关于印发《市对县区财政国库资金调度管理暂行办法》的通知
辽宁省盘锦市人民政府
关于印发《市对县区财政国库资金调度管理暂行办法》的通知
盘财库发〔2005〕30号
各县区财政局：
为进一步规范市对县区财政国库资金调度管理，保障财政国库资金合理调度和安全使用，提高财政国库资金运行效率和使用效果，根据国家相关制度和现行体制有关规定，制定《市对县区财政国库资金调度管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
二○○五年二月二十一日
市对县区财政国库资金调度管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范市对县区财政国库资金调度管理，确保财政国库资金使用安全和高效运行，根据财政总预算会计制度、国库管理制度和现行财政体制有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于市对县区财政国库资金调度管理。
第二章 资金调度原则
第三条 按照“收支平衡、确保当年预算平稳运行”的原则,市对县区财政调度国库资金要妥善解决市财政资金库存和县区财政资金需求的矛盾，保证按计划及时、合理调度财政国库资金，充分发挥财政国库资金使用效益。
第四条 为确保财政国库资金的安全，防范可能产生的调度风险，充分发挥财政国库资金使用效益，在现行的行政管理体制和财政管理框架下，为强化市管县职责，按照财政国库管理制度的有关规定，市对县区调度财政国库资金实行集中管理,统一调度。除财政厅另有规定外，市与县区财政国库往来资金原则上一律通过国库单一账户调拨，不通过财政专户等方式调拨。
第三章 资金调度内容
第五条 市财政对县区财政调度财政国库资金内容包括：市对县区税收返还补助收入（包括上划中央两税返还和上划省共享收入体制返还）、市对县区原体制定额补助、市对县区各类转移支付补助、市对县区各项结算补助、市对县区各类专项补助等。
第六条 县区财政上解市财政资金内容包括：原体制上解、专项上解等。
第七条 县区财政在预算执行中应上解市财政资金内容包括：在当年预算执行中，市财政文件规定县区应上解的各项资金。
第八条 市财政对县区财政调度国库资金，主要依据当年市与县区财政国库资金往来情况执行调度。对以前年度县区财政欠市财政国库资金数额，即各县区财政在“与上级往来”科目中核算的项目历年累计余额等问题，原则上通过核定国库资金调度额度时逐年按10%予以抵扣。
第四章 资金调度方法
第九条 市财政对县区财政资金调度实行“核定财政国库资金额度、执行中不定期调拨资金和年终清算相结合”的办法。
第十条 核定财政国库资金额度，是指市财政根据财政体制规定，每年年初以文件形式对各县区财政的税收收入返还、原体制补助、各类转移支付补助、定额结算补助等经常性补助，减去原体制上解、专项上解（行政事业单位上下划结算、共同致富基金上解、城维费上解）和扣除欠市财政国库资金累计余额的10%后的总数折算成月均数，在每月发放工资的前日拨入县区工资资金专户。
第十一条 执行中不定期调拨资金，是指市财政按照预算执行进度,结合市县区国库资金往来情况， 实行日常性的财政国库资金调拨。主要是指：市财政当年下达的各项专项资金补助，对疫病、救灾、防汛抗旱等突发性应急资金，由市财政调拨。
第十二条 对社会保障补助资金，考虑其来源的特殊性和国家有关社会保障补助资金管理规定，结合省财政对市财政的补助情况和资金调度管理方式，由市财政对县区财政通过国库下设的社会保障补助资金专户及时调拨财政国库资金。
第十三条 县区财政因国库资金紧张等因素而确需向市财政临时借款或由市财政超调资金，应向市财政国库部门提出申请。市财政国库部门结合市财政国库库存等情况对县区财政申请提出处理意见，报局长批准后予以办理。
第十四条 执行中未尽事宜，通过年终结算处理。
第五章 监督管理
第十五条 市财政要加强对县区财政国库资金的调度管理，定期做好财政国库资金分析和预测工作，及时反映财政国库库存情况，保证县区财政国库资金需要。
第十六条 市财政国库执行部门要加强信息管理和衔接工作，通过与省财政国库执行部门积极沟通、与本级财政内部相关业务职能部门密切配合，以及与本级国库和县区财政定期核对账务等措施，确保市对县区财政国库资金及时调度和安全、准确运行。
第十七条 县区财政要科学合理地执行和调度市财政调拨的财政国库资金，确保财政国库资金及时足额拨付到位。对属于市对县区的经常性补助资金，包括调资转移支付补助资金、农村税费改革转移支付补助资金、取消农业特产税和免征农业税转移支付补助资金、解决县乡财政困难转移支付补助资金、国营农场原场办教师工资转移支付补助资金，以及疫病、救灾、防汛、抗旱等突发性大额应急资金等，县区财政要及时足额下拨到乡镇或用款单位，严禁缓拨或抵扣县区与乡镇间往来项目资金。
第十八条 对要求实行财政专户管理的财政资金，要严格按照财政专户管理规定执行，确保专款专用，不得随意截留或挪用。
第十九条 为确保按时足额发放公教人员工资和离退休人员离退休费，县区财政要在国库管理框架下，进一步健全工资资金专户管理制度，对当月工资资金专户余额不足以保证国家规定工资和津贴、补贴以及符合规定的地方性补贴发放的，必须将财政国库资金优先用于保证国家规定工资和津贴、补贴以及符合规定的地方性补贴按时足额发放，严禁在工资资金未得到保障情况下，将财政国库资金用于支付其他项目。
第二十条 县区各级财政要加强财政国库资金调度的监督管理，确保财政国库资金使用的安全、规范、合理。市、县区财政要建立财政国库资金调度监督检查制度，对县区财政国库资金调度工作实施定期检查和不定期抽查。对违反财政国库资金调度管理规定的，一经发现，按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）有关规定予以处理。
第六章 附 则
第二十一条 本办法由市财政局负责解释。我局以前发布的有关规定与本办法不一致的，一律以本办法规定为准。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。
株洲市建设项目审计监督办法
湖南省株洲市人民政府
关于印发《株洲市建设项目审计监督办法》的通知 株政发〔2004〕23号
株洲市人民政府关于印发《株洲市建设项目审计监督办法》的通知
各县、市、区人民政府，市政府各局、委、办，各直属机构，各企事业单位：
《株洲市建设项目审计监督办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○四年七月八日
株洲市建设项目审计监督办法
第一条为了加强株洲市建设项目的审计监督，促进廉政建设，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《湖南省审计监督条例》等法律、法规规定，结合株洲市实际，制定本办法。
第二条 审计机关对下列国有资产投(融)资为主的基本建设、技术改造项目（以下统称建设项目）进行审计监督。
㈠财政性资金（含国债资金项目）；
㈡企业事业组织管理和使用的国有资产；
㈢国有企业和事业组织自筹资金或者银行贷款；
㈣国际组织和外国政府援助资金、贷款；
㈤社会公益性资金。
第三条 株洲市人民政府在株洲市审计局设立株洲市建设项目审计监督中心，负责对建设项目进行审计监督。
第四条 审计机关对本办法第二条规定的建设项目进行审计监督，主要审计下列事项：
㈠招投标活动的财务收支情况；
㈡资金来源、管理和使用；
㈢预算、概算执行；
㈣竣工决算和资产移交；
㈤投资效益；
㈥法律、法规规定的其他事项。
与建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购、供货、监理等单位的财务收支，必须接受审计机关的审计监督。
第五条 审计机关根据“全面审计，突出重点”方针编制年度建设项目审计计划，并抄送有关部门。已列入年度审计计划的建设项目竣工验收前，建设单位必须按照国家有关规定报请审计机关进行竣工决（结）算审计，未经审计，建设单位不得办理财务决算。建设单位应当向审计机关报送下列资料：
(一)施工图预算及其编制依据；
(二)项目投资计划批准文件和项目分工概算、总概算；
(三)有关招标文件、评标报告、合同文本；
(四)项目结算造价资料，包括造价书、工程计量单和计算书，有关计价文件以及计价依据，设备材料采购单，设计变更，现场签证等；
(五)工程竣工图、竣工验收报告；
(六)工程竣工决算报表；
(七)与项目决算审计相关的其他资料。
第六条 已列入年度审计计划的建设项目，未经审计，必须按已完工程投资的20%预留工程款；已竣工、未列入当年审计计划的建设项目的项目业主可委托有资质的社会中介组织进行审计；审计机关依法对株洲市财政性基本建设投资评审中心和接受委托审计建设项目的社会中介组织进行执业质量检查与监督。
第七条 审计机关实施建设项目审计监督职能所需经费由市财政专项拨款列支。
社会中介机构接受委托，在工程造价审计中依据有关标准核定所发生的审计费用，按照现行财务制度，在建设项目“待摊费用”中列支。
第八条 审计机关对建设项目审计查出的以下行为按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、国家审计署等部门印发的《建设项目审计处理暂行规定》等法律法规对相关单位进行处理、处罚。
(一)建设单位擅自扩大建设规模，提高建筑装修及设备购置标准或违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加概（预）算投资的；
(二)设计单位未经批准，擅自扩大规模，提高标准或违反合同规定范围进行设计而增加概（预）算投资的；
(三)国家建设项目实施过程中违反有关规定搞其他开发建设，非法进行房地产交易的；
(四)转移、侵占和挪用建设资金的；
(五)工程价款结算中多计少计的；建设单位已签证多付工程款的；施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的；
第九条 建设项目中存在的应计、应缴而未计缴的各种税费等其他违纪违规问题，审计机关应会同相关部门根据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》及其他有关法规处理。
第十条 未按本办法第六条规定预留20%工程款、未经审计机关审计而办理决算、隐匿和拒交结算资料的建设单位主要负责人由审计机关移送纪检、监察部门处理，并按规定对单位给予罚款；
第十一条中央、省直驻株单位的建设项目，由审计署、湖南省审计厅授权进行审计监督。已由审计署、审计厅授权地方审计的建设项目，其审计监督适用本办法。
第十二条 各县（市、区）建设项目的审计监督，由各县（市、区）审计机关依据本办法实施。
第十三条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十四条 本办法自印发之日起施行，由株洲市审计局负责解释，原《株洲市建设项目审计监督实施办法》同时废止。
