上海市区、县人民代表大会代表选举暂行实施细则
上海市人大常委会
上海市区、县人民代表大会代表选举暂行实施细则
上海市人大常委会
（1980年3月5日上海市第七届人民代表大会常务委员会第三次会议通过）
目 录
第一章 总 则
第二章 选举委员会
第三章 代表的名额和分配
第四章 选区划分
第五章 选民登记
第六章 选民资格审查
第七章 代表候选人的提出
第八章 选举程序
第九章 对破坏选举的制裁
第十章 附 则
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选举法》（以下简称《选举法》），结合我市具体情况和区、县选举试点的经验，制定本《选举暂行实施细则》。
第二条 严格按照《选举法》的规定开展选举工作。整个选举过程，都要充分发动群众，依靠群众，使《选举法》的贯彻执行成为全体人民的自觉行动。要切实保障人民民主权利，发扬社会主义民主，调动一切积极因素，密切政府同群众的联系，以加强政权建设，巩固无产阶级专政，
发展安定团结的政治局面，保证上海社会主义现代化建设胜利进行。
第二章 选举委员会
第三条 在区、县人民代表大会常务委员会领导下（区、县人民代表大会常务委员会未成立前，由区、县革命委员会领导），设立区、县选举委员会，主持本级人民代表大会代表的选举。区、县选举委员会的任务是：制订本级人民代表大会代表的选举计划；宣传《选举法》、《地方组
织法》，训练选举工作人员；进行选民登记和审查选民资格；划分选区，分配各选区代表名额，汇总、公布代表候选人名单；公布选举结果，确认选举是否有效，颁发代表证件；受理选举中对于公布的选民名单有不同意见的申诉；总结选举工作。
第四条 区、县选举委员会一般由十七至二十五人组成，要有中国共产党、民主党派、人民团体及各有关主管部门的代表参加。区、县选举委员会名单，由区、县人民代表大会常务委员会讨论通过（区、县人民代表大会常务委员会未成立前，由区、县革命委员会讨论通过）。
第五条 区、县选举委员会设立办公室，由有关部门派人参加，内设秘书、宣传、组织、选民登记、选举事务等组，分别负责有关选举的具体工作。
第六条 按街道、公社、镇和行业系统（或单位）设立选举工作组，作为区、县选举委员会的派出机构，指导各选区的选举工作。
第三章 代表的名额和分配
第七条 区、县人民代表大会代表的名额，由市人民代表大会常务委员会按照便于召开会议、讨论问题和解决问题，并且使各民族、各地区、各方面都能有适当数量的代表的原则决定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
第八条 区人民代表大会代表的名额，一般以四百名至五百五十名为宜，人口特多的区不超过六百名。
第九条 县人民代表大会代表的名额，一般以三百五十名至五百名为宜，人口特多的县不超过五百五十名。
第十条 区、县行政区域内的中央和市所属的机关、团体、企业、事业等单位的选民，参加所在区、县人民代表大会代表的选举。区、县直属系统的代表名额可以不按人口比例分配代表名额。
第四章 选区划分
第十一条 选区应按生产单位、事业单位、工作单位和居住状况划分。
第十二条 选区的划分，要便于选民参加选举活动和选举的组织工作；要便于选民了解代表和代表联系选民；要便于选民监督和罢免代表。
第十三条 选区不宜过大，每个选区以产生一至三名代表为宜，个别特殊情况由区、县选举委员会酌定。
第十四条 选区的具体划分：
（一）机关、团体和企业、事业等单位，能产生一名以上代表的，可根据代表名额多少，单独划分一个或几个选区；也可由几个单位联合划为一个选区；
（二）市区街道和郊县城镇，按街道和镇划分若干个选区，但不要打乱居委会的范围。选民少的机关、团体、企业、事业等单位也可和所在地居委会划为混合选区；
（三）郊县农村，按公社划分若干个选区，但不要打乱生产大队的范围；
（四）水上选民，不单独划分选区，有组织的船只选民，参加主管单位所在地的选举；无组织的船只选民，参加户口所在地的选举。
第十五条 选区成立选举工作小组，由有关单位派人参加，负责选区内的选举工作。
第五章 选民登记
第十六条 凡年满十八周岁具备选民资格的中华人民共和国公民，都按选区进行选民登记。
第十七条 各区、县选举委员会按本区、县统一规定的选举日为计算年满十八周岁的标准。
第十八条 每一选民只能在一个选区进行选民登记。选民登记名册要与单位职工名册或户口薄等资料，反复核对，做到不错、不漏、不重复，保证每一个有选举权利的人都能依法行使选举权利。具体规定如下：
（一）凡属机关、团体、企业、事业等（包括在同一区、县范围内的分属或下属）单位的正式职工、在校学生以及有本市常住户口在上述单位做临时工、合同工、家属工等人员均在所在单位进行选民登记；
（二）人民公社社员，在所在生产队或社、队企业、事业单位进行选民登记；
（三）居住本市没有工作单位的居民，在其常住户口所在地进行选民登记；
（四）离休、退休人员组织关系仍在工作单位或仍在工作单位工作的人员，在所在单位进行选民登记。其他退休人员在常住户口所在地区进行选民登记；
（五）中央各部门和各省、市、自治区驻沪办事机构中的固定工作人员，在所在单位进行选民登记；
（六）在本市的外国领事馆、外国驻沪机构内的中国籍职工，均在市外事办公室指定的主管单位进行选民登记。
第十九条 在选民登记后，选举日前二天，对选民变动情况，应予补正、公布。
第二十条 为方便选民、有利开展选举活动，选民小组的编划，以二十至四十人为宜，小组长由选民推选。
第二十一条 区、县选举委员会于选举日前三十天张榜公布选民名单，并发给选民证。
第二十二条 选民名单公布后，组织选民看榜和在选民小组进行讨论。
第二十三条 选民证由区、县选举委员会制发。
第六章 选民资格审查
第二十四条 选民资格审查要加强调查研究，严格依法办事，保证每一个有选举权利的人都能行使自己的选举权利，不让一个不应有选举权利的人，取得庄严的选举权利。
第二十五条 依照《选举法》第三条的规定，凡属下列人员，没有选举权和被选举权，不予选民登记：
（一）经人民法院判决剥夺政治权利的人员；
（二）依照中华人民共和国宪法第十八条的规定，1979年12月31日前还没有改造好仍戴着帽子的地主、富农、反革命分子和其他坏分子；
（三）1979年12月31日前判决的正在执行期间的管制分子。
第二十六条 凡属下列人员，经选民资格审查后，停止行使选举权利，不予选民登记：
（一）正在关押中的人犯（包括未被剥夺政治权利的已决犯）；
（二）“监外执行”、“保外就医”等正在服刑期间的人犯；
（三）正在教养期间的劳动教养人员。
第二十七条 选民榜公布后，如有不同意见或本人提出申诉时，选举委员会应认真研究，三日内作出答复。本人仍不服时，可向人民法院提出起诉。人民法院的判决为最后决定。
第二十八条 无法行使选举权和被选举权的精神病患者，不列入选民名单，但应取得医院的证明或征得其监护人的同意。
间歇性精神病患者，有选举权和被选举权，病发时中止其选举权利。
第二十九条 无法行使选举权利的呆、傻人员，不列入选民名单，但应取得医院的证明或征得其监护人的同意。
第七章 代表候选人的提出
第三十条 代表候选人按选区提名产生，提名工作应在选民榜公布后进行。
第三十一条 人民代表要有先进性和广泛代表性，应有适当比例的工人、农民、干部、知识分子、青年、妇女、归侨、民主党派、爱国人士及少数民族等各方面的代表候选人。
第三十二条 代表候选人提名方法：
（一）中国共产党、民主党派、人民团体，联合或者单独推荐；
（二）选民一人提议，三人以上附议。
第三十三条 推荐代表候选人时，应同时向选举委员会介绍候选人的情况。
第三十四条 各级选举组织对于合法提出的代表候选人要如实汇总上报，不得隐瞒或增减。选举委员会汇总各方面推荐的代表候选人的名单和情况后，于选举日前二十天，按选区张榜公布。
第三十五条 代表候选人名单公布后，应组织选民进行反复讨论，民主协商，根据较多数选民的意见，确定正式代表候选人。
第三十六条 经过反复讨论、协商后，代表候选人仍然超过规定的名额，可进行预选，最后根据较多数选民的意见，确定正式代表候选人。
第三十七条 正式代表候选人名额，应多于应选代表名额的二分之一至一倍。
正式代表候选人确定后，于选举日前五天公布。代表候选人名单排列次序，经过预选确定的，按预选票数多少排列，没有经过预选的，按姓氏笔划排列。
第三十八条 在选举日前，提名单位和选民都可以实事求是地宣传代表候选人的基本情况和主要事迹。正式代表候选人可以与选民进行各种联系，使选民能够较好地了解、识别和挑选代表。但在选举日须停止对代表候选人的宣传。
第八章 选举程序
第三十九条 投票选举时，可根据具体情况，分设若干投票站或召开选举大会进行选举。
第四十条 选举日由区、县选举委员会统一规定，投票日期从选举日起，一般为一至三天，特殊情况，经区、县选举委员会同意，可适当延长。
第四十一条 投票站或选举大会，都必须由选举委员会的代表或所委派的人员主持。选举前由选民推选监票、计票人员，同时向选民交待选举注意事项。
第四十二条 每一选民在选举中只有一个投票权。凭选民证发给选票。选举一律以无记名投票的方法进行。选民如果是文盲，或者残疾，不能写选票的，可以委托他所信任的人代写。
第四十三条 选民如因生病、残废、分娩，不能离开生产岗位或在选举期间外出等情况，不能亲自到场参加投票的，可设流动票箱进行投票，也可以书面委托其他选民代为投票，但事先须经选举委员会认可。
第四十四条 选民对代表候选人可以投赞成票，可以投反对票，可以另选其他任何选民，也可以弃权，任何组织和个人不得加以干涉。
第四十五条 投票结束后，由监票、计票人员和选举委员会或选举工作组的人员，当众开票计票，将投票人数、票数加以核对，作出记录，并由监票人签字，在当天宣布选举结果。个别因特殊情况不能在当天开票的，必须经过选举委员会批准，另订日期，召集选民小组长和有关人员开
票，并宣布选举结果。
第四十六条 每次选举所投的票数，多于投票人数的无效，少于投票人数的有效。每一选票所选的人数，少于规定应选代表人数的有效，多于规定应选代表人数的作废。
第四十七条 代表候选人，必须获得选区全体选民过半数的选票才能当选。如获得过半数选票的代表候选人名额超过应选代表名额时，以得票多的当选；如遇票数相等不能确定当选人时，应就票数相等的代表候选人重新投票；获得过半数选票的代表候选人名额少于应选代表名额时，对
不足的名额，另行选举。另行选举的代表候选人名单，可以由落选人中得票较多的产生，也可由选民重新酝酿产生，仍按二分之一至一倍的差额，进行选举。如仍未超过选民半数，暂作缺额处理。
第四十八条 各选区在开票结束以后，应召开选民或者选民小组长会议，公布选举结果，报告本选区选民数，参加选举人数，有效票数、废票数，当选代表名单和各人所得票数（包括未当选者的得票数）。区、县选举委员会应根据《选举法》的规定，确认本选区的选举有效，然后张榜
公布当选代表名单，发给代表证。
第九章 对破坏选举的制裁
第四十九条 为保障选民自由行使选举权和被选举权，在选举活动中，凡犯有《选举法》第十章第四十三条所列违法行为的，视情节轻重，依法给予行政处分或者刑事处分。
第十章 附 则
第五十条 本《选举暂行实施细则》经市第七届人民代表大会常务委员会第三次会议通过，于1980年3月起施行。
1980年3月5日
国家税务总局关于印发《2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要》的通知
国税函[2003]267号
2003-03-10国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
《2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要》（以下简称《纲要》）是由联合国开发计划署（undp）资助，委托国际货币基金组织（imf）实施的援助中国税制改革与征管改革项目的组成部分。现将经过国内外专家充分论证和广泛征求意见基础上形成的《纲要》印发给你们，请结合总局年度工作部署和本地实际情况参照执行。
附件：2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要
国家税务总局
二○○三年三月十日
2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要
目录
1.战略目标
1.1 指导思想
1.2 基本职责
1.3 管理理念
1.4 价值观念
1.5 社会形象
2．规划背景
2.1 国内经济发展
2.2 税收收入不断增长
2.3 新修订《税收征管法》
2.4 政府对税收工作的重视和支持
2.5 纳税人对税收征管的期望
2.6 税收征管改革不断深化
2.7 信息技术的挑战
2.8 wto与电子商务的挑战
2.9 面临的风险与主要问题
3.预期指标
3.1 税收收入
3.2 组织结构
3.3 纳税服务
3.4 税源监管
3.5 征管信息化
3.6 干部素质
4.征管机构
4.1 机构现状
4.2 征管机构调整的目的与方法
5.征管法规
5.1 税收征管法规体系
5.2 完善税收征管法规体系的基本原则
6.征管信息化
6.1 征管信息化的现状
6.2 统一征管软件
6.3 建立数据处理中心
6.4 征管信息系统的运行与维护
6.5 实现征管信息系统的全国联网运行
7.征管业务重组
7.1 “集约化”原理的导入
7.2 征管业务流程与岗责体系
7.3 征管质量的考核与评价
7.4 关于简化问题
7.5 重组以后的征管业务规范
8.税源监管
8.1 税收征管能力
8.2 税源监管的主要内容
8.3 税源监管的主要任务
8.4 税源监管与税收计划
9.纳税评估
9.1 引入纳税评估机制
9.2 纳税信誉等级制度及其管理
10.防范征管风险
10.1 树立风险意识
10.2 防范征管风险
10.3 经济风险与税收征管
11．征管成本
11.1 树立税收征管成本观念
11.2 降低税收征管成本的基本途径
11.3 建立税收征管成本监控、考核机制
12.纳税服务
12.1 征管观念的转变
12.2 健全纳税服务体系
12.3 关于税务代理
12.4 纳税人的纳税成本
13．法律救济
13.1 法律救济的相关法律制度
13.2 法律救济制度对税收征管工作质量的意义
前言
0.1.税收征管战略规划项目的提出
0.1.1. 税收征管战略规划项目是由联合国开发计划署（undp）资助，委托国际货币基金组织（imf）实施的援助中国税制改革与征管改革项目的组成部分。
0.1.2. 税收征管战略规划项目是为了提高国家税务总局在组织全国税务系统不断提高税收征收管理水平方面的能力，而引入战略管理的工作机制。
0.1.3. 税收征管战略规划项目要充分借鉴国际税收征管方面的先进经验，听取外国专家的意见，结合中国税收征管工作的实际，在解决征管主要问题方面取得实际效果。
0.2.税收征管战略规划项目的形成
0.2.1. 由imf官员和国际战略规划专家介绍税收征管战略规划的国际经验、现代战略管理全过程的科学方法。
0.2.2. 由国家税务总局组织部分税务官员到新加坡税务署（iras）考察，并提交税收征管战略规划纲要讨论稿。
0.2.3. 2001年11月下旬，由imf和国际税务专家审阅并评论战略规划的讨论稿，并向国家税务总局提出评审的意见和建议，进一步修订了战略规划纲要。
0.2.4. 2001年12月，就修订后的税收征管战略规划纲要，在珠海市召开有6名国内专家、部分省市税务局主管局长和征管处长参加的国内研讨会，完成战略规划纲要的初稿。
0.3. 税收征管战略规划纲要的实施
0.3.1. 经反复讨论修改后的税收征管战略规划纲要已经国家税务总局审议批准，印发全国税务系统参照执行。
0.3.2. 税收征管战略规划纲要的各项工作要求，将在2002年至2006年的5年期间，由国家税务总局和各省级国家税务局与地方税务局在年度计划中分级逐项落实。
0.3.3. 本纲要立足于决策参考的层面，只具备宏观指导作用，各项具体任务的落实，有待进一步制定详细的工作方案，并不排除实施过程中的修改和完善。
1. 战略目标
1.1. 税收征管的指导思想
1.1.1. 税收征管的指导思想是“依法治税、从严治队”。
1.1.2. 税收征管的各项具体工作是“依法治税、从严治队”的基本载体。
1.1.3. 实现“依法治税、从严治队”最重要的工作手段是实现税收征管信息化。
1.2. 税务机关的基本职责
1.2.1. 税务机关的基本职责可以表述为 ：“执行国家税法，依法实施有效征管，组织税收收入，促进经济和社会发展”。
1.2.2. 省以下税务机关的主要工作职责是征收管理。
1.2.3. 为组织、指导、协调和监督基层征管工作，总局和省局作为上级管理机关应承担更多的工作职责。
1.3. 税收征管的管理理念
1.3.1. 税收征管的管理理念是“科技加管理”。
1.3.2. 加大税收征管的科技含量包含引进先进的管理科学，但重点是加速税收征管信息化进程。
1.3.3. 实现税收征管信息化不能忽视人的因素，管理机制的改革、管理水平的提高与信息化进程是相互依存、互为前提的系统工程。
1.4. 税收工作的价值观念
1.4.1. 中国税收工作的价值观念是：公平、公正、公开地服务于社会主义市场经济发展和现代化建设，服务于纳税人，服务于全社会。
1.4.2. “公平、公正、公开”是对所有的税收执法行为及其结果的基本要求。
1.4.3. 为实践这一价值观念，必须树立经济决定税收，竭诚为纳税人服务、回报社会的观念。
1.5. 税务机关的社会形象
1.5.1. 税务机关的社会形象为：忠诚、廉洁、服务、统一、文明、高效。
1.5.2. 税务机关的所有工作人员应该宣誓忠诚于国家、忠诚于宪法与税法、忠诚于税收事业。
1.5.3. 秉公执法是清正廉洁的前提条件，税务人员都必须依法办税，国家应该为他们创造良好的工作和生活环境，激励其尽职尽责。
1.5.4. 税务机关要把纳税服务作为行政执法的有机组成部分，为纳税人提供优质、高效服务，使纳税人满意。
1.5.5. 各级税务机关和全体税务人员必须从政治和法制的高度树立统一的意志，建立统一的机制，遵循统一的步调，追求统一的效果。
1.5.6. 要大力倡导全局观念和集体荣誉感，无论是个人还是集体，都应该不遗余力地追求更高的质量与效率。
2. 规划背景
2.1. 国内经济发展
2.1.1. 本规划纲要基本分析口径采用的历史数据,主要是根据1994年税制改革和分税制财政体制改革开始至2002年年底的相关统计数据整理而成。
2.1.2. 1994年至2002年的9年期间是我国经济持续、快速、稳定发展的阶段，经济的发展为税收征管提供了充足的税源和良好的外部环境。
2.1.3. 表一：1994--2002年国家gdp增长情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
gdp 46759.4 58478.1 67884.6 74462.6 78345.2 82067.5 89403.6 95933.0 102397.9
比上年±% 12.6 10.5 9.6 8.8 7.8 7.1 8.0 7.3 8.0
备注:gdp增长速度按可比价格计算。
2.1.4. 新税制和分税制财政体制适应经济发展的需要，确保税收收入的稳定增长，充分证明了新税制和分税制财政体制改革和决策的及时性和正确性。
2.2. 税收收入不断增长
2.2.1. 在经济增长的前提下，经过全国税务系统各级税务机关和全体税务人员的共同努力，我国税收收入的总体规模也实现了同步、持续、快速、稳定的增长。
2.2.2. 表二：1994--2002年全国税收总量情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
税收收入 5070.79 5973.75 7050.61 8225.51 9092.99 10314.97 12665.80 15165.47 16996.56
比上年±% 23.1 17.8 18.0 16.7 10.5 13.4 22.8 19.7 12.1
备注:税收收入指税务部门征收入库的各项税收,不包括关税和农业税收,下同。
2.2.3. 在税收总量增长的同时，年度税收的增长也从1994年的951.55亿元水平，猛增到2002年的1831.09亿元水平，为经济发展和社会安定做出了应有的贡献。 2.2.4. 表三：1994--2002年年度税收增量情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
比上年增收 951.55 902.96 1076.86 1174.90 1003 1221.98 2350.83 2499.67 1831.09
比上年±% -- -5.11 19.26 9.10 13.3 40.87 92.38 6.33 -26.75
2.2.5. 表四：1994--2002年税务登记户数情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
登记户数 国税 - 1223 1009 1077 1124.7 1084.5 1182 1200 1189
地税 - 606 884 1094 1303.0 1246.2 1402.7 1410 1758
比上年+% 国税 - - -17.5 6.7 10.9 -3.6 9.0 1.5 -0.9
地税 - - 45.9 23.8 19.1 -4.4 12.6 1 24.7
2.2.6. 表五：1994--2002年税务人员总数情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
2002税务人员总数 -- 733986 776888 791184 802237 805775 800800 747270 741944
比上年± -- -- 5.85 1.84 1.4 0.44 -0.62 -6.68 -0.71
2.2.7. 表六：1994--2002年税收占gdp比重情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
税收占gdp% 10.8 10.2 10.4 11.0 11.6 12.6 14.2 15.8 16.5
2.2.8. 表七：1994--2002年中央收入占财政总收入比重情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
中央收入占财政总收入% 57.9 54.6 53.3 53.3 50.9 50.87 55.8 59.6 58.3
2.3. 新修订《税收征管法》
2.3.1. 2001年4月28日全国人大常委会第21次常务会议审议通过新的《中华人民共和国税收征收管理法》，江泽民主席同日签发主席令，自5月1日开始实施。
2.3.2. 新《税收征管法》赋予税务机关更多更有效的行政执法权力与手段，并就防范税款流失、打击偷逃骗抗税、实施税收征管的信息化和专业化提出明确要求。
2.3.3. 新《税收征管法》首次就强化社会、政府对税收征管的配合，强化税源监管的方法与手段，规范纳税服务的内容作出了明确的要求。
2.3.4. 新《税收征管法》在完善税收征管手段的同时，大量增加了保护纳税人合法权益和规范税务机关和税务人员行政行为的条款，是税收征管立法的进步。
2.4. 政府对税收征管工作的重视和支持
2.4.1. 各级人民政府要求税务机关必须完成或超额完成国家下达的年度税收收入任务，以确保各项建设与发展对财政支出日益增长的需求。
2.4.2. 各级人民政府希望税务机关更加充分地发挥税收对经济的宏观调控作用，涵养税源，实行国民待遇，实现公平竞争，促进经济发展。
2.4.3. 各级党委、政府要求各级税务机关必须加强税务人员队伍建设，在整体素质与能力不断提高的同时，改进行业作风，防范和惩处各种以权谋私的不廉洁行为。
2.5. 纳税人对税收征管工作的期望
2.5.1. 纳税人希望税收征管的结果要公平，为他们创造更好的生产、生活环境并希望严厉打击偷、逃、骗、抗税行为，维护依法自觉纳税的纳税人的合法权益。
2.5.2. 纳税人希望得到税务机关的纳税指导和问题解答，希望税法和税收征管规定能够更加通俗易懂，增加税收行政执法过程的透明度，以便纳税人更好地维护自身的合法权益。
2.5.3. 纳税人期望办税过程能够更加简便易行、轻松愉快，节省纳税的时间、金钱和精力，并希望税务机关的服务更加周到细致。
2.6. 税收征管改革不断深化
2.6.1. 自八十年代末期开始的“征管、检查”两分离和“征、管、查”三分离的专业化改革以后，陆续实现了“专管员”从管户制向管事制的转变。
2.6.2. 在调整税收征管专业职能的同时，基本上实现了从税务机关对纳税人“保姆式”管理向纳税人依法自觉主动申报纳税的转变。
2.6.3. 1997年1月国务院办公厅转发国家税务总局关于深化税收征管改革的方案，确定了在2010年以前实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新征管模式。
2.6.4. 自2000年以来，按照“科技加管理”的新思路，试点推行信息化支持下的专业化的新一轮征管改革，并提出同步推进机构改革和人事制度改革的要求。
2.7. 信息技术的挑战
2.7.1. 自八十年代末期开始的税收征管信息化的进程已经普及到全国所有税务机关，尽管各地发展不平衡、不统一，但也从手工操作向自动化办公方向迈出了一大步。
2.7.2. 表八：全国税务机关拥有计算机数量情况表（单位:万台） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
总台数 2.5 4.5 8.5 12.2 15.7 20 25 30 44
比上年±% - 80 88.9 43.5 28.7 27.4 25 20 46.7
2.7.3. 九十年代中期网络技术的迅速发展，为税收征管工作实现信息化提供了更广泛的应用可能，同时也对征管信息化的水平提出了不可回避的挑战。
2.7.4. 全社会的信息化进程，特别是电子政府工程的突飞猛进，要求税务机关信息化进程必须加速，各级政府几乎都已认识到建立全面、及时、准确的税收征管信息系统的必要性。
2.7.5. 税务系统在完善自我、适应发展的进程中，无论在征管业务方面，还是队伍建设方面都对征管信息化提出了日益迫切的发展要求。
2.8. 加入wto和电子商务的挑战
2.8.1. 中国已于2001年12月加入wto，中国的经济将进一步与世界接轨，税收征管与国际惯例接轨势在必行，税收立法与行政执法必须适应这一变化。
2.8.2. 电子商务改变了传统的贸易和结算方式，并具有无国界、数字化等特点，加大了税收征管的难度，产生了较大的税款流失风险和税款转移的可能。因此，还必须在传统的税收征管体系之外，建立一套依托于因特网的电子税收征管体系，对电子商务进行比较有效的监管，维护国家的利益。
2.8.3. 在当前世界经济发展普遍不景气的情况下，我国的经济一直保持了较高发展速度，但世界经济的景气度对我国以出口为主的经济发展模式影响也愈加明显，实行公平、公正、公开的税收征管原则，提高征管效率，是我国保持经济持续发展、增加财政收入、减少外界影响的必然要求。
2.9. 税收征管面临的风险和主要问题
2.9.1. 税款流失仍是当前和今后相当长一段时间内税收征管最主要的风险，我们还没有足够的能力去估价流失的程度，并找到迅速解决这一问题的方法。
2.9.2. 因税源监管能力不足而造成的税款流失，重点在规模相对较小而数量庞大的小企业和个体工商业户，大中型国有、股份制企业次之。
2.9.3. 从征管力量的分布看，大约80--90%的税务人员管理着10--20%的税收收入，而以大约10--20%的人员管理着80--90%的税收收入，管理力度明显不足，征收成本也因此居高不下。
2.9.4. 偷、逃、骗、抗税的大案要案时有发生，行政处罚力度不够，移送司法机关追究刑事责任困难重重，对犯罪行为的震慑与打击力度明显不足。
2.9.5. 基层征管机构的设置过于分散，尤其是科级以下的分局和税务所数量过于庞大，制约权力、降低成本以及信息化都难以实现。
2.9.6. 在社会综合管理机制不完善的情况下，税务机关与有关经济管理部门之间以信息共享为主要内容的工作配合难以实现，严重影响税务机关监管税源的能力。
2.9.7. 信息系统缺乏统一规划，缺乏统一的税收征管指标体系，特别是征管软件不统一，无法支持网络化的应用；数据质量不高、系统存在着安全隐患，这些都有可能引发系统瘫痪等灾难性事故。
2.9.8. 队伍整体素质不高，尤其是综合型管理人才与高级专业人才缺乏的矛盾日益突出，由此而引发的高层决策能力和宏观管理水平不高值得担忧。
2.9.9. 杜绝行政执法的随意性，防范由此而引发的税务人员违法腐败行为，仍缺乏与税收征管工作有机结合的治本措施。
3.1. 税收收入
3.1.1. 确保税收收入与经济同步增长，或略高于经济增长；在gdp增长7%左右的前提下，保持税收10%左右的增速，总规模将在2004年超过2万亿元。
3.1.2. 表九：2003年--2006年税收收入预测表（单位：亿元） 2003 2004 2005 2006
税收总收入 18500 20500 22500 24500
比上年±% 12.1 10.8 9.8 8.9
比上年增收 2000 2000 2000 2000
3.2. 组织结构
3.2.1. 逐步实现税收征管机构统一设置，全国国、地税机关一律按照总局、省局、地市局、区县局四级设置，统一级别，统一称谓。
3.2.2. 最大限度地压缩区县局（不含区县局）以下的派出机构（“股”级的分局和税务所），力争在5年内压缩30%，压缩的重点在城市地区。
3.3. 纳税服务
3.3.1. 纳税人实现多元化申报缴款方式的比重，在城市地区达到80%以上。
3.3.2. 2004年抽样调查的纳税人综合满意度达到80%以上，2006年达到90%以上。
3.4. 税源监管
3.4.1. 2004年，80%左右的地区实现与工商行政管理局信息系统联网运行；2006年，80%左右的地区实现与银行系统的联网运行。
3.4.2. 5年内在80%左右的城市地区，以中小企业纳税人为主，分行业陆续推广使用税控装置。
3.5. 征管信息化
3.5.1. 2004年三分之二省级的国税系统和三分之一省级的地税系统使用全国统一的征管软件ctais。
3.5.2. 2006年实现全国税务系统征管信息系统全部与总局联网运行。
3.6. 干部素质
3.6.1. 加大干部培训力度，不断提高税务干部的业务素质，坚持以人为本，充分调动每个税务干部的积极性，发挥各自所长。
3.6.2. 对干部实行分类管理，培养复合型和专业型人才，重组人力资源，以适应不同岗位的需要。
3.6.3. 2006年，具有大专以上文化程度的税务人员占总人数的比例达到70%以上。
4. 征管机构
4.1. 税务机构的现状
4.1.1. 省以下征管机构除按属地管理原则设定的以外，尚有省局和地市局直属的征收分局以及涉外分局和进出口税收管理分局。
4.1.2. 除按行政级别设定的征管机构以外，一些地区还有自行提高行政级别的半格局。
4.1.3. 区县（不含）以下设立的征管机构数量过于庞大，全国共有36499个税务所（分局）（截止2002年末）。
4.1.4. 税务机关的内设机构不统一。
4.1.5. 改革试点单位的专业机构设置不统一。
4.2. 征管机构调整的目的和方法
4.2.1. 统一全国税收征管机构的设置原则，一律按照总局、省局、地市局和区县局设定，取消各类直属征收分局和自行升格的半格局。
4.2.2. 分解上收行政执法权力，减少集管理、征收、检查等各项征管职能于一身的综合征管机构，逐步实现信息化支持下的专业化管理。
4.2.3. 最大限度地压缩分局和税务所一级的基层征管机构，在解决行政执法权力的同时降低税收成本。
5. 征管法规
5.1. 征管法规体系
5.1.1. 新修订的《税收征管法》是征管法规体系的最高层次，已经全国人民代表大会九届常委会第21次会议审议通过，2001年5月1日开始实施。
5.1.2. 新修订的《税收征管法实施细则》是税收征管法规的第二层次，已经国务院批准颁布，并于2002年10月15日起实施。
5.1.3. 《国家税务总局关于征管法及其实施细则的实施办法》将根据《税收征管法》和《税收征管法实施细则》,就税收征管操作层面的主要原则做出规定。
5.1.4. 有近30项的税收征管单项制度需要用一年半左右的时间陆续制定完成，最终形成新的税收征管法规体系。
5.2. 完善税收征管法规体系的基本原则
5.2.1. 税收征管法规体系的制定与完善必须服从税制改革与征管改革的要求，包括本规划纲要中经批准可以付诸实施的内容。
5.2.2. 新的征管法规体系必须注重可操作性，涉及到征管过程中的复杂情况，应尽可能详尽地做出规定，避免管理过程中的疏漏。
5.2.3. 完善税收征管法规还应注重通过征管信息化为税收征管的程序和手续更加简化、有效提供新的可能。
6. 征管信息化
6.1. 征管信息化的现状
6.1.1. 征管信息化已在全国税务系统取得长足的进步，信息化促进了观念的转变和素质的提高，大幅度提升了征管工作的质量与效率，培养了一批专业管理人才。
6.1.2. 自八十年代末期就已经开始进行征管信息化的统一规划，但由于各种原因，并未严格按照规划执行，加之现有的征管信息系统存在重复建设、应用不统一、信息不能充分共享、数据质量不高、存在安全隐患等问题,与现代信息网络技术的迅猛发展不相适应。
6.1.3. “金税工程”二期已在全国国税系统成功地开通运行，在强化了增值税管理的同时，极大地促进了征管信息化的进程。
6.1.4. 由世界银行和日本国政府贷款资助的ctais(china taxation administration information system)已在全国22个城市和3省1市试点运行成功，为统一征管应用软件创造了条件。
6.1.5. 为解决信息化建设中的突出问题，国家税务总局制定下发了信息系统建设的“一体化”总体方案，为征管信息化指明了工作方向。
6.2. 统一征管软件
6.2.1. 在完善ctais软件的基础上，加速推广统一征管软件的进程。力争在2004年完成三分之二的省级国税系统和三分之一的省级地税系统统一征管软件的推广工作。
6.2.2. 尽快确立地税征管软件的开发思路，加快解决国、地税信息共享问题。
6.2.3. 尽早完成ctais软件、金税工程二期、出口退税、涉外税收等征管软件的整合工作，彻底统一税收征管应用软件，建设金税工程三期。
6.2.4. 力争在2004年内完成金税工程三期应用软件的开发，主要内容是简化优化软件的业务流程与数据库结构，以三层（或多层）体系结构和组件化策略，适应业务覆盖面不断增加、进一步集中处理和海量信息分析利用的需要。
6.3. 建立数据处理中心
6.3.1. 2003年以前数据处理以集中到地市级为宜，2004年以后随着金税工程三期的逐步推广，进一步提高数据处理的集中度，实现按省集中处理的新模式。
6.3.2. 为减轻基层征管部门处理数据的工作压力，确保数据质量，降低管理运营成本，应倡导在地市级以上税务机关成立数据处理中心。
6.4. 征管信息系统的运行维护
6.4.1. 要采用技术推动策略促使税收征管业务需求的优化与简化，并据此不断完善应用软件，确保或提升系统运行质量与效率，培养复合型人才。
6.4.2. 把“万无一失”作为征管信息系统建设工作质量的目标要求，确保征管数据的质量，培养专门人才，建立安全、高效的数据录、审、调、存、传等系统管理工作机制。
6.4.3. 利用各种先进手段和严格的管理制度，进一步加强税务管理信息系统的安全体系建设，逐步完善海量数据的各种备份和防灾机制。
6.4.4. 要积极探索新的有效管理机制，保障征管信息系统的管理、建设、运行维护、优化升级的顺利进行。
6.5. 实现征管信息系统全国联网运行
6.5.1. 随着ctais软件按省试点推广的进程，逐步通过省局与总局的联网试运行，并力争在2006年实现全国税务系统税收征管业务与总局联网运行。
6.5.2. 随着税务系统内部征管信息化的进程，陆续实现税收征管信息系统与政府和社会有关部门间的联网运行。工作重点是在省、地两级的工商行政管理部门和银行之间联网运行。
7. 征管业务重组
7.1. “集约化”工作原理的导入
7.1.1. 将“合理地配置各种资源、形成精细的分工、紧密的联系和有效的制约、以最小投入求得最大产出的组织社会化大生产”的“集约化”原理导入税收征管工作。
7.1.2. 按照税收征管专业化要求，在信息化的支持下，按照优化、简化以后的征管业务流程将行政执法的各个工作环节分解到信息系统的“流水线”上。
7.2. 业务流程和岗责体系
7.2.1. 充分重视信息化的技术推动与规范制约作用，重新按照新的税收征管法规体系描述税收征管业务流程，确定税收征管各项业务的岗责体系。
7.2.2. 税收征管的岗责体系相当于税收执法“产品”的iso9000质量认证体系，应包括征管工作的职责、分工、标准、操作、权限、程序、联系、制约、考核、评价等各项具体内容。
7.3. 征管质量的考核评价
7.3.1. 科学设置征管质量考核评价的指标体系，并全部根据信息系统的原始数据自动生成。
7.3.2. 征管质量的考核评价应结合行政执法责任制与过错责任追究制一并进行。
7.4. 关于简化问题
7.4.1. 由于长期的工作积累和传统的职责分工，以及税收征管环境的日趋复杂，税收征管工作面临大量的重复、繁琐、掣肘和浪费现象，必须下大决心对现有的工作程序、手续、档案、票据进行大幅度的简化，以确保各项征管工作的质量与效率。
7.4.2. 简化工作除考虑征收管理自身的负担以外，还要充分考虑税法规定以及纳税人的期望。
8. 税源监管
8.1. 税收征管能力
8.1.1. 普遍存在的税收风险，使税务工作者对自身的征管能力进行了深刻的反思：经济决定税源，但税源不等于税收，在税源一定、税法不变的前提下，税源转化为税收的多少主要取决于征管能力和水平的高低。因此，税收征管能力集中表现在对税源监管的能力上，税源监管是税收征管基础的基础，税收征管的重点必须放在税源监管上。
8.1.2. 税源监管是税务机关利用各种方法对税收与经济之间关系的监视与控制，以分析并掌握税基的规模与分布。此项工作作为税务机关的重要职责，贯穿于税收征管的全过程。
8.1.3. 税源监管能力的低下是造成税款流失的主要原因之一。税务机关内部和外部信息不畅通、不及时、不准确又是税务机关税源监管能力至今不能提高的客观因素。
8.2. 税源监管的主要内容
8.2.1. 税源有宏观、微观两个层次，税源监管也具有宏观、微观两个层次。
8.2.2. 宏观层次的税源是指整个税收收入的来源，在统计上表现为国内生产总值（gdp）。
8.2.3. 宏观层次的税源监管已从税收角度对gdp创造和使用全过程的监管，即对整个经济运动过程的监管。
8.2.4. 微观层次的税源监管是指各个具体税种的收入来源,一般表现为各个具体税种的税基。
8.3. 税源监管的主要任务
8.3.1.了解并掌握纳税人财务核算和相关生产经营的情况是税源监管的传统方法。这些情况集中体现在纳税申报表格之中，结合审查账簿报表，参考生产经营情况，提高税源监管的能力。
8.3.2. 通过银行了解并掌握纳税人的资金周转情况是税源监管的第二种重要手段。此种方法有待国家对银行开户和现金管理制度的完善和信息系统联网运行的支持。
8.3.3．通过税控装置了解并掌握纳税人最主要的税基----流转额是税源监管的第三种渠道，新《税收征管法》已对此做出明确规定，应尽快强制推行。
8.3.4. 综合使用以上三种方法，不仅可以对某一纳税人的某一税种当期纳税情况进行审核，还可以通过海量信息对地区、行业纳税情况作出科学评价。
8.4. 税源监管与税收计划
8.4.1. 随着税源监管能力的不断提高，必然带来“重视能力、淡化指标”的工作结果，但在可见的若干年内，税收计划仍有不可替代的作用，不容忽视。
8.4.2. 税源监管的结果不仅可以指导征管工作，还可以使税收计划与分析工作摆脱盲目的窘境，为税收决策提供了更加科学、准确的参考。
9.纳税评估
9.1. 广泛引入评估机制
9.1.1. 作为国际上税收征管的通常做法，纳税评估在防范税收风险、提高征管能力方面有着十分重要的作用，应作为近期改进征管工作的重要内容之一。
9.1.2. 纳税评估的内容十分广泛，但应以审核、评价纳税申报准确性为主要内容，首先在流转税和所得税税种开展。
9.1.3. 财产类税收征管也有赖于评估机制的不断完善和评估能力的不断提高，应注重学习相关知识，培养评估人才。
9.2. 纳税信誉等级制度及其管理
9.2.1. 在纳税评估的基础上应建立纳税信誉等级制度。信誉等级制度既可鞭策纳税人依法自觉纳税，又可以简化办税的程序和手续。
9.2.2. 纳税信誉等级制度是防范征管风险的有力措施之一。
9.2.3. 在同一地区不同纳税人和不同税种之间，应建立统一的综合评议指标，并由专门机构的专门人员负责管理，纳税评估和信誉等级工作原则上应由不同的专业人员分工管理。
10. 防范征管风险
10.1. 引进风险意识
10.1.1. 在行政管理工作中引进风险意识是近年来管理科学的发展趋势，税收征管工作中的风险直接制约着税收征管的质量与效率，必须引起足够的重视。
10.1.2. 引进风险意识可以使各级税务机关更加深刻地从战略管理的角度认识自身工作的本质及其规律，防范征管风险的举措又可以使税收征管工作获得更多的主动性。
10.2. 防范税收风险的重点工作
10.2.1. 减少税款流失是防范征管风险的主体工作任务，工作的重点是引导纳税遵从、强化税源监管、开展纳税评估、提高稽查质量和办案速度、严格行政处罚等各项工作。
10.2.2. 打击偷、逃、骗、抗税也是防范风险的重要手段，重点是在强化征管机制的同时，加大对刑事犯罪的打击力度；为解决税收违法案件移送侦查的工作机制问题，应加速税务警察队伍的建设，但应以刑事侦查为主，不应负责税务治安工作。
10.2.3. 以规范行政执法行为，规避听证、复议、诉讼过程中的征管风险也应是重点工作之一。
10.2.4. 以提高数据质量和建立健全信息系统各项安全机制是防范征管信息系统发生灾难性事故的重要工作。
10.2.5. 以完善征管机制和手段，建立行风廉政建设的治本机制是防范税务人员违法乱纪的良策。
10.3. 经济风险与税收征管
10.3.1. 在经济发展平稳时期防范征管风险的预期目的是容易达到的，但在经济发展非常时期，特别是在经济衰退和萎缩时期，防范征管风险将面临更大的压力。
10.3.2. 解决经济风险时期税收征管压力的唯一途径是按照风险管理的基本方法，努力提高税收征管质量与效率，并进一步规避税收征管风险。
11. 征管成本
11.1. 树立征管成本观念
11.1.1. 在传统的征管模式和管理理念中，征管成本被长时期忽略，即使在近年的改革中开始注意到征收成本问题，但我们仍不能找到一种可能的方法来计算或考核税收的征收成本。
11.1.2. 成本管理应该是征管战略规划的重要组成部分，首要的任务是在各级税务机关，特别是决策层领导干部中树立成本意识。
11.1.3. 在确定征管成本构成的基础上，要十分注重税收总规模对征管成本的影响，增加税收收入的总量是比减少征管费用开支更加有效的降低成本的方法。
11.2. 降低税收征管成本的基本途径
11.2.1. 信息化无疑是降低征收成本的重要手段，但前期的投入、后期的运行维护与优化升级必须有足够的资金投入，因此，建议就“金税工程”三期向世行申请第二笔贷款。
11.2.2. 精简机构、简化征管程序和手续、推广零散税收的委托代征、推行纳税信誉等级制度、引导纳税人自觉纳税、提高纳税遵从度、推广税务代理都是压缩征管成本的有效途径。
11.2.3. 改革税务档案的管理办法、简化税收票证制度、探索纳税人或税务代理人的举证责任制度，也将有利于征管成本的降低。
11.2.4. 在有条件的城市地区，按照“抓大控小”的原则，对零散税收实施简易管理办法，不仅可以集中力量管理重点税源，也有利于降低成本。
11.3. 建立税收征管成本监督、考核机制
11.3.1. 随着管理水平的提高，应尽早建立征管成本的考核、监督机制以促使税收征管工作进一步树立成本意识，关注成本管理工作。
11.3.2. 建议为此成立专门的工作班子，借鉴国际行政成本管理经验，结合中国税务的实际情况提出工作方案，尽早建立我国税收征管成本管理的初步机制。
12. 纳税服务
12.1. 征管观念的转变
12.1.1. 传统的征管工作观念建立在基本上不相信纳税人能够依法纳税的主观判断上，工作的重点也就必然注重监督与惩罚，经常为解决个别问题而普遍开展工作，征纳双方关系相对比较紧张。
12.1.2. 新的征管观念建立在基本上相信纳税人能够依法自觉履行纳税义务的基础上，纳税服务必然成为管理的重点之一。
12.2. 健全纳税服务体系
12.2.1. 传统的纳税服务着重解决工作态度问题，通常被认为是精神文明建设的范畴；转变观念以后的纳税服务应该是行政行为的重要组成部分，对此，新征管法已有明确的规定。
12.2.2. 为此，应该建立定期征询纳税人对税收征管工作意见的制度，了解纳税人合法合理的期望，进而修订和完善有关纳税服务的制度和规定。
12.2.3. 应制定公布《纳税人权利与义务》，并以简洁明了的方式广为宣传，使纳税人人人皆知。
12.2.4. 当前规范纳税服务的重点应侧重于宣传送达、辅导咨询、办税培训、表票供应、受理申报申诉等征管前沿性工作。
12.2.5. 要制定并推广文明执法用语、首问责任制、限时服务、公开办税等纳税服务工作制度，引导纳税人依法自觉纳税，提高纳税遵从意识。
12.2.6．推行电子申报、邮寄申报、电话申报等方便纳税人的多元化申报方式和电子缴税、银税联网缴税等多渠道纳税方式。
12.3. 税务代理
12.3.1. 税务代理是纳税服务社会化的重要组成部分，税务机关应在加强行政管理的同时，倡导与支持税务代理事业的健康发展。
12.3.2. 税务代理必须是完全独立的社会中介事业，代理机关应该在纳税人完全自愿原则的基础上受理各种合法的代理事项，严格禁止行政行为有偿化。
12.4. 纳税人的纳税成本
12.4.1. 税务机关应充分尊重纳税人希望降低纳税成本的愿望，包括尽可能地节省纳税人的办税时间、金钱与精力。
12.4.2. 法定的纳税服务必须由税务机关向纳税人无偿提供，税务机关也应有足够的经费支持，印制并无偿发放各种通俗易懂的税收宣传品。
13. 法律救济
13.1. 法律救济的相关法律制度
13.1.1. 《中华人民共和国行政复议法》经1999年4月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，于1999年10月1日起实施。国家税务总局1999年制定实施的《税务行政复议规则（试行）》，将于2003年修订完善。
13.1.2. 《中华人民共和国行政诉讼法》经1989年4月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二次会议通过，于1990年10月1日起实施。
13.1.3. 《中华人民共和国国家赔偿法》经1994年5月12日第八届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，于1995年1月1日起实施。
13.2. 法律救济制度对税收征管工作质量的意义
13.2.1. 税务行政复议工作是征管工作的重要组成部分，是其中的一项重要内容，是征管工作的最后环节，又是一项相对独立的部分。复议工作对征纳矛盾的解决，既是对纳税人的救济，又是对征管、服务质量具有法律权威的检验。行政诉讼、行政赔偿，形式上虽与征管没有很大关系，但实质上与复议一样（统称法律救济），都起到了保护纳税人合法权益，检验税收征管质量的作用（当然，这种检验来自于外部）。
