国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知
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国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知
国家税务总局
国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知
国税发[2005]82号
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：
随着我国房地产业的快速发展，房地产税收收入大幅增长，已成为我国财政收入的重要来源，房地产税收的宏观调控作用日益重要。但是房地产税收涉及的税种多，征管的难度大，税源控管存在较多漏洞。为了提高房地产税收管理的科学化、精细化水平，进一步发挥税收的调控职能，促进房地产业的健康发展，有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时，通过整合现有征管资源，实现信息共享，加强部门协调配合，搞好各征管环节连接，进一步加强房地产税收管理，即实施一体化管理。现将有关事项及要求通知如下：
一、房地产税收一体化管理的总体目标和要求。以契税管理先缴纳税款，后办理产权证书（简称“先税后证”）为把手，以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便纳税人为宗旨，通过部门配合、环节控制，实现房地产业诸税种间的有机衔接，不断提高征管质量和效率。
目前，在土地使用权的出让和房地产开发、转让、保有诸环节分别征收营业税及城市维护建设税和教育费附加（以下简称营业税及附加）、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税（以下统称所得税）、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。虽然各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同，但是税收征管所依据的基础信息大致相同。各级税务机关和征收契税的财政机关（以下统称征收机关），要加强申报管理，积极争取房地产管理等部门的配合与支持，充分掌握各税种征管所依据的基础信息；要加强征收机关之间的沟通协调，准确、快捷地传递信息，逐步实现各管理部门之间、各税种之间的信息共享，提高税源监控水平；同时要简化办税程序，优化纳税服务，方便纳税人。
二、以契税征管为把手，全面掌控税源信息。契税征收机关要会同房地产管理部门，严格执行“先税后证”的有关规定，把住房地产税收税源控管的关键环节，全面掌握、及时传递有关信息。
（一）规范契税申报管理。纳税人申报缴纳契税时，要填报总局统一制定的契税纳税申报表（另文下发），并附送购房发票、房地产转让合同和有效身份证件复印件等。征收机关要对纳税申报表及有关附件资料的完整性、准确性进行审核。审核无误后，办理征缴手续，开具统一的契税完税证明。
（二）契税征收机关要及时整理、归集房地产交易的有关信息。包括：转让方、中介方和承受方的名称、识别号码，房地产的转让价格、转让时间、面积、位置等信息。
（三）要建立信息传递机制，实现信息互通共享。征收契税的税务部门或岗位要将土地使用权承受方及其承受土地使用权的交易信息，及时传递给管理房地产开发环节有关税收的税务部门或岗位；要将房地产转让方及其房地产交易信息，及时传递给管理房地产转让环节有关税收的税务部门或岗位；要将房地产承受方及其承受房地产的有关交易信息，及时传递给管理房地产保有环节有关税收的税务部门或岗位。征收契税的财政部门要将获取的房地产交易信息集中传递给税务机关，税务机关再分解传递给有关税种的主管部门或岗位。同时，各税种主管税务机关或部门也要将实施有关税收管理过程中获取的房地产权属转移信息，及时传递给契税征收机关。
（四）各地可根据信息化水平、信息量大小、信息存储方式等情况确定适当的信息传递方式。有条件的地区应通过网络或软盘等电子介质传递信息；暂不具备条件的，也可用纸质的形式传递信息。
三、充分利用契税征管信息，加强房地产各环节的税收管理。主管税务机关要严格执行总局关于加强有关税种税收管理的各项规定，充分利用契税征管中获取的有关信息，明确责任人，跟踪掌握有关房地产税收的税源情况，提高管理质量和效率。
（一）要利用土地使用权交易信息，及时掌握承受土地使用权的单位或个人名称、土地坐落位置、价格、用途、面积等信息，了解或控制城镇土地使用税、耕地占用税税源，加强城镇土地使用税的征收管理；对占用耕地进行开发建设的，及时征收耕地占用税。
（二）要跟踪了解土地利用规划、计划投资、施工单位、出包合同或协议以及建设施工进度等情况，掌握从事建设施工、装饰装修的单位或个人应缴纳的营业税及附加、所得税、印花税等税种的税源情况，加强房地产开发建设过程中有关税收的征收管理。
（三）要跟踪了解并掌握房地产开发商发生的房地产开发成本、费用、商品房预售和实际销售、收款方式、收款时间等情况，并利用契税征管中获取的房地产开发商销售商品房的信息，对房地产开发企业缴税情况，进行纳税评估，发现问题，及时采取有效措施解决，加强房地产开发企业有关税收的税收管理。
（四）要利用契税征管中获取的房地产交易信息，掌握单位、个人在房地产二级市场转让房地产的有关税源信息，将转让方名称、识别号码，转让房地产的坐落地点、面积、价格与有关纳税申报资料进行比对分析。发现漏缴税款的，及时进行追缴，切实加强在房地产二级交易市场转让房地产的有关税收的管理。
（五）要采取多种方式跟踪了解承受方承受的房产的装饰装修情况，对承受的新建商品房还要跟踪了解物业管理情况，及时掌握有关税源，采取有效措施加强对实施装饰装修施工和物业管理的单位或个人应纳税收的征收管理。
（六）要利用房地产转让信息，掌握城镇土地使用税、房产税、城市房地产税税源变化情况，将承受方名称、识别号码，房地产的转让价格、类别等信息，与纳税人的纳税申报资料进行比对，对未申报或未如实申报的单位和个人，应及时进行催报催缴。要将契税征收中获取的房地产信息资料，作为长期的税源资料及时归入税源管理档案。
（七）要综合利用有关信息资料，加强对房地产出租应缴纳的营业税及附加、所得税、城镇土地使用税、房产税等税种的管理。对个人出租房屋的，应充分利用社会力量加强管理，如委托街道、居民委员会、流动人员管理机构等组织代征有关税收，并按规定付给手续费。实行委托代征的，税务机关对代征单位要加强业务指导，定期检查了解代征情况，及时研究代征工作中遇到的问题。
四、简化办税程序，方便纳税人。各地征收机关应根据实际情况，采取有效措施，简化办税程序，优化纳税服务，方便纳税人缴纳有关税收。对转让或承受房地产应缴纳的税收，如营业税及附加、个人所得税、土地增值税、印花税等，凡可在一个窗口一并征收的，可在交易双方办理产权过户或缴纳契税时一并征收。为了方便纳税人，及时掌握二手房交易价格情况，可在契税征收场所或房地产权属登记场所代开财产转让销售发票。
有条件的地方，要争取在办理房地产权属登记的场所开设房地产税收征收窗口，争取将金融机构引入征收场所，以节省纳税人的纳税时间和纳税成本。
五、逐步建立房地产税源信息数据库，通过信息比对堵塞税收漏洞。各地要利用税务机关现有的设备和资源，以当前契税征管中积累的信息为基础，对从房地产管理部门以及纳税申报过程中取得的信息进行整合归集，根据各地实际以省（市、区）或地区（市）或县（区、市）为单位逐步建立房地产税源信息数据库，充实、完善房地产企业户籍资料和其他纳税人户籍资料，做到数据集中，信息共享，方便查询，比对分析，促进管理。
各地要创造条件逐步实现利用计算机将税源数据库的信息，与纳税申报、税款入库情况进行多角度、多层次的比对，开展有关房地产税收的纳税评估，分析筛选存在的疑点，并及时组织调查核实。发现漏征漏管的，要采取相应措施进行处理。
六、加强领导，狠抓落实。实施房地产税收一体化管理，是整合管理资源、创新管理方式的重要举措，也是一项复杂的系统工程。各级征收机关要统一思想，提高认识，加强领导，广泛宣传，狠抓落实。要紧紧抓住契税征管这一关键环节，充实契税征管力量，加强人员培训，改善征管条件。要注重部门间的协调配合，广泛收集、有效利用涉税信息。各地要按照总局的工作要求，结合本地情况，总体设计，分步实施，由点到面，扎实推进，全面提升房地产税收管理水平。
七、本通知从2005年7月1日起实行。各地要将贯彻落实意见及时抄报总局。总局将选择部分省市跟踪了解本通知的贯彻落实情况。
国家税务总局
二○○五年五月十八日
国务院行政机构设置和编制管理条例
国务院
国务院行政机构设置和编制管理条例
中华人民共和国国务院令
第227号
现发布《国务院行政机构设置和编制管理条例》，自
发布之日起施行。
总理李鹏
1997年8月3日
第一章总则
第一条为了规范国务院行政机构的设置，加强编制管
理，提高行政效率，根据宪法和国务院组织法，制定本条
例。
第二条国务院行政机构设置和编制管理应当适应国家
政治、经济、社会发展的需要，遵循精简、统一、高效的
原则。
第三条国务院根据宪法和国务院组织法的规定，行使
国务院行政机构设置和编制管理职权。
国务院机构编制管理机关在国务院领导下，负责国务
院行政机构设置和编制管理的具体工作。
第二章机构设置管理
第四条国务院行政机构的设置以职能的科学配置为基
础，做到职能明确、分工合理、机构精简，有利于提高行
政效能。
国务院根据国民经济和社会发展的需要，适应社会主
义市场经济体制的要求，适时调整国务院行政机构；但是
，在一届政府任期内，国务院组成部门应当保持相对稳定
。
第五条国务院行政机构的设立、撤销或者合并，由国
务院机构编制管理机关事先组织有关部门和专家进行评估
和论证。
第六条国务院行政机构根据职能分为国务院办公厅、
国务院组成部门、国务院直属机构、国务院办事机构、国
务院组成部门管理的国家行政机构和国务院议事协调机构
。
国务院办公厅协助国务院领导处理国务院日常工作。
国务院组成部门依法分别履行国务院基本的行政管理
职能。国务院组成部门包括各部、各委员会、中国人民银
行和审计署。
国务院直属机构主管国务院的某项专门业务，具有独
立的行政管理职能。
国务院办事机构协助国务院总理办理专门事项，不具
有独立的行政管理职能。
国务院组成部门管理的国家行政机构由国务院组成部
门管理，主管特定业务，行使行政管理职能。
国务院议事协调机构承担跨国务院行政机构的重要业
务工作的组织协调任务。国务院议事协调机构议定的事项
，经国务院同意，由有关的行政机构按照各自的职责负责
办理。在特殊或者紧急的情况下，经国务院同意，国务院
议事协调机构可以规定临时性的行政管理措施。
第七条依照国务院组织法的规定，国务院设立办公厅
。
国务院组成部门的设立、撤销或者合并由国务院机构
编制管理机关提出方案，经国务院常务会议讨论通过后，
由国务院总理提请全国人民代表大会决定；在全国人民代
表大会闭会期间，提请全国人民代表大会常务委员会决定
。
第八条国务院直属机构、国务院办事机构和国务院组
成部门管理的国家行政机构的设立、撤销或者合并由国务
院机构编制管理机关提出方案，报国务院决定。
第九条设立国务院组成部门、国务院直属机构、国务
院办事机构和国务院组成部门管理的国家行政机构的方案
，应当包括下列事项：
（一）设立机构的必要性和可行性；
（二）机构的类型、名称和职能；
（三）司级内设机构的名称和职能；
（四）与业务相近的国务院行政机构职能的划分；
（五）机构的编制。
撤销或者合并前款所列机构的方案，应当包括下列事
项：
（一）撤销或者合并的理由；
（二）撤销或者合并机构后职能的消失、转移情况；
（三）撤销或者合并机构后编制的调整和人员的分流
。
第十条设立国务院议事协调机构，应当严格控制；可
以交由现有机构承担职能的或者由现有机构进行协调可以
解决问题的，不另设立议事协调机构。
设立国务院议事协调机构，应当明确规定承担办事职
能的具体工作部门；为处理一定时期内某项特定工作设立
的议事协调机构，还应当明确规定其撤销的条件或者撤销
的期限。
第十一条国务院议事协调机构的设立、撤销或者合并
，由国务院机构编制管理机关提出方案，报国务院决定。
第十二条国务院行政机构设立后，需要对职能进行调
整的，由国务院机构编制管理机关提出方案，报国务院决
定。
第十三条国务院办公厅、国务院组成部门、国务院直
属机构、国务院办事机构在职能分解的基础上设立司、处
两级内设机构；国务院组成部门管理的国家行政机构根据
工作需要可以设立司、处两级内设机构，也可以只设立处
级内设机构。
第十四条国务院行政机构的司级内设机构的增设、撤
销或者合并，经国务院机构编制管理机关审核方案，报国
务院批准。
国务院行政机构的处级内设机构的设立、撤销或者合
并，由国务院行政机构根据国家有关规定决定，按年度报
国务院机构编制管理机关备案。
第十五条增设国务院行政机构的司级内设机构的方案
，应当包括下列事项：
（一）增设机构的必要性；
（二）增设机构的名称和职能；
（三）与业务相近的司级内设机构职能的划分。
撤销或者合并前款所列机构的方案，应当包括下列事
项：
（一）撤销或者合并机构的理由；
（二）撤销或者合并机构后职能的消失、转移情况；
（三）撤销或者合并机构后编制的调整。
第十六条国务院行政机构及其司级内设机构的名称应
当规范、明确，并与该机构的类型和职能相称。
国务院行政机构及其司级内设机构不得擅自变更名称
。
第三章编制管理
第十七条国务院行政机构的编制依据职能配置和职位
分类，按照精简的原则确定。
前款所称编制，包括人员的数量定额和领导职数。
第十八条国务院行政机构的编制在国务院行政机构设
立时确定。
国务院行政机构的编制方案，应当包括下列事项：
（一）机构人员定额和人员结构比例；
（二）机构领导职数和司级内设机构领导职数。
第十九条国务院行政机构增加或者减少编制，由国务
院机构编制管理机关审核方案，报国务院批准。
第二十条国务院议事协调机构不单独确定编制，所需
要的编制由承担具体工作的国务院行政机构解决。
第二十一条国务院办公厅、国务院组成部门、国务院
直属机构和国务院办事机构的领导职数，按照国务院组织
法的规定确定。国务院组成部门管理的国家行政机构的领
导职数，参照国务院组织法关于国务院直属机构领导职数
的规定确定。
国务院办公厅、国务院组成部门、国务院直属机构、
国务院办事机构的司级内设机构的领导职数为一正二副；
国务院组成部门管理的国家行政机构的司级内设机构的领
导职数根据工作需要为一正二副或者一正一副。
国务院行政机构的处级内设机构的领导职数，按照国
家有关规定确定。
第四章监督检查
第二十二条国务院机构编制管理机关应当对国务院行
政机构的机构设置和编制执行情况进行监督检查。
国务院行政机构应当每年向国务院机构编制管理机关
提供其机构设置和编制管理情况的报告。
第二十三条国务院行政机构违反本条例规定，有下列
行为之一的，由国务院机构编制管理机关责令限期纠正；
逾期不纠正的，由国务院机构编制管理机关建议国务院或
者国务院有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接
责任人员依法给予行政处分：
（一）擅自设立司级内设机构的；
（二）擅自扩大职能的；
（三）擅自变更机构名称的；
（四）擅自超过核定的编制使用工作人员的；
（五）有违反机构设置和编制管理法律、行政法规的
其他行为的。
第五章附则
第二十四条地方各级人民政府行政机构的设置和编制
管理办法另行制定。
国务院行政机构不得干预地方各级人民政府的行政机
构设置和编制管理工作，不得要求地方各级人民政府设立
与其业务对口的行政机构。
第二十五条本条例自发布之日起施行。
建设部办公厅关于部内统计工作职责分工的通知
建设部
建设部办公厅关于部内统计工作职责分工的通知
建办综[1998]49号
部机关各司信息中心:
为认真贯彻统计法组织好建设事业各行业的统计工作按建设部三定方案要求，结合我部实际情况经研究制定了建设部机关及信息中心统计信息工作职责规定，现印发你们请遵照执行。
附建设部机关及信息中心统计信息工作职责规定
一九九八年十月十五日
建设部机关及信息中心统计信息工作职责规定
第一章 总则
第一条 为有效科学地组织建设事业各行业的统计工作根据中华人民共和国统计法和建设部三定方案结合部机关各司局现行的业务统计报表制度制定建设部机关及信息中心统计工作分工规定。
第二条 建设部统计工作实行统一管理分工负责的管理制度建立规范的统计工作秩序综合财务司是建设部统计工作的归口单位统一管理建设事业各行业及部直属单位的统计信息工作指导其他业务司的统计工作各业务司在各自职责范围内负责所管行业(专业)的统计信息工作。
第三条 各业务司制定的业务统计调查方案(包括统计报表制度统计指标体系)须经综合财务司同意并核准统一编号备案后方可布置执行统计范围超出建设系统的专业统计调查制度须经综合财务司核准并向国家统计周报批各司不得自行申报。
第四条 各业务司负责所管专业统计数据的质量控制其审定汇编好的专业统计资料和信息需经综合财务司同意方可发布在资料尚未正式公布之前(或在规定的期限内不得以任何形式对外提供各司汇编成册的行业统计资料和信息除报送各业务主管部门和领导外需送综合财务司一份备案。
第五条 各业务司根据统计任务的需要配备专职或兼职统计人员。
第二章 部机关各司统计信息工作职责
第六条 综合财务司职责是:
(一)负责向机关各司及部直属单位传达贯彻国家有关统计工作的方针政策法律规章制度并结合本部门的特点提出贯彻落实的要求和检查落实的情况。
(二)代表建设部与国家统计部门及其他有关部门进行统计工作联络
(三)代表建设部接受国家布置的统计调查任务统计执法检查及其他统计工作任务并负责组织实施和按要求报告实施情况。
(四)组织制定实施行业统计规范统计专业标准
(五)管理指导协调部机关各司局的统计工作归口审批并备案各司局制定的统计调查方案和统计报表制度(包括定期报表和一次性调查表)
(六)归口管理统计资料负责为领导提供国民经济宏观统计信息和直接从事的行业统计信息负责为机关各司提供统计信息咨询服务开展有关的统计分析工作。
(七)负责组织由综合财务司具体承担的统计报表制度的制定布置及指标解释配合信息中心进行相应统计报表的数据审核发布统计资料及信息。
(八)指导全国建设系统行业(专业)和部直属单位的统计工作组织相关统计队伍培训。
第七条 其他业务司职责是:
负责制定布置各自职责范围内的专业统计调查方案(包括报表制度指标解释)组织培训相应业务的统计队伍管理发布统计资料及信息为领导提供统计分析信息服务。
第三章 部信息中心统计信息工作职责
第八条 受部机关的委托承担部管各行业的统计信息工作如编制报表的汇总程序培训软件应用人员报表的催报接收数据审核(机关有关司配合)数据汇总校验资料汇编印刷发行工作在统计资料尚未正式公布之前未经综合财务司同意不得单独对外提供行业统计信息。
第九条 负责按机关各业务司的要求进行日常统计分析所需资料信息的整理工作。
第十条 强化全国建设信息网的运用逐步实现统计资料和信息的网络化传递。
第十一条 配备与所承担的统计工作任务相适应的固定人员。
第十二条 完成承担的全部统计工作任务所需的启动费用由信息中心与相关业务司协商解决。 各专业统计资料信息经营收入的分配由相关业务单位协商。
第四章 附则
第十三条 本规定自颁发之日起执行1989年建设部办公厅颁发的部内统计工作职责分工即行废止
