本案是否适用定金罚则？
[案情]
原告爱发公司与被告八都众想家具公司（下称众想公司）1988年5月12日签订了一份《购销合同》，该合同约定：爱发公司向众想公司定做众想牌大圆桌22张，单价为630元，共计13230元；小圆桌12张，单价550元，共计6600元；餐椅370张，单价110元，共计40700元，总计价格为60530元。交货时间为同年8月底。交货方式为众想公司送货到爱发公司的宾馆。付款方式为爱发公司派人到众想公司验收，验收后一次性付清货款。爱发公司应按15%给付众想公司定金9079元。合同签订后，6月9日，爱发公司给付了众想公司定金8000元，众想公司也积极制作桌椅。后来因为爱发公司所筹建的宾馆一直未开张营业，其不再想要该批货，也就没有到众想公司验收货物。1999年，众想公司见爱发公司久久没来验收，也没来要货，就把这批货低价卖给了他人。2001、2002年，爱发公司向众想公司索要定金未果，2003年，爱发公司向法院提起诉讼，要求众想公司双倍返还定金16000元。
[分歧]
在处理上，存在三种不同的意见：
第一种意见认为，原、被告所签订的《购销合同》由于双方都没有按合同约定履行，该合同实际上已经消灭，根据担保法的规定，主合同消灭，其约定的定金也发生消灭。所以被告应返还原告现金8000元。
第二种意见认为，原告没有违约。理由是原、被告所签订的合同是承揽合同，原告有权随时解除合同。本案不适用定金罚则，被告应返还原告定金8000元。当然如果原告解除合同对被告造成了损失，根据被告的实际损失情况，原告应当另行赔偿。
第三种意见认为,原告没有按约前来验收并交清货款，其违反了先履行义务，被告有权拒绝原告交货的要求，并依法享有留置权。因原告的宾馆未开张经营，原告不想再要货了，致使合同不能履行，原告违约，因此被告有权解除合同，原告无权要求被告返还定金。
[评议]
笔者同意第二种意见。理由如下：
所谓定金，是指合同当事人为了确保合同的履行，依据法律和合同的规定，由一方按合同标的额的一定比例预先给付对方的金钱或其他代替物。《合同法》第115条规定，“当事人可以依照《担保法》约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。这是《合同法》规定的定金罚则。定金在性质上属于违约金，适用于债务不履行的行为，这是定金罚则适用的实质条件。约定定金具有从合同的性质，它以主合同的存在为必要条件，并以主合同存在违约为前提条件，这是定金罚则适用的前提条件。
本案的主合同是承揽合同。原告是定作方，被告是承揽方。原、被告所签订的合同合法有效。在签订合同时，原告为了确保该合同的履行，使其开办的宾馆能如期开业，原告向被告预交了定金8000元，被告也积极按约加工制作。后来因为原告的原因，宾馆没有开张，原告不想再要该批货了，按《合同法》第268条规定，原告可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。那么原告有解除权，是否意味着原告不存在违约？答案是肯定的。因为原告行使解除权是法律赋予他的权利，不必要有什么理由，只要定作人认为自己不再需要继续此项工作，即可以解除，且不受时间的限制。所以原告解除合同的行为并不是违约，本案缺乏适用定金罚则的前提条件；同时，为了保护承揽人的利益，《合同法》还规定了定作人解除合同并不免除其承担赔偿的责任，但这里的“赔偿损失”不是“违约金”和“定金”或其他，本案缺乏适用定金罚则的实质条件。
另外，原告进行赔偿的前提条件是原告（定作人）的解除合同给被告（承揽人）造成了损失，若无损失则不赔偿。被告要求赔偿时，对所造成的损失及损失的大小应负举证责任。
江西省吉水县法院 刘四根
中国工商银行关于印发中国工商银行外汇贷款风险管理试行办法的通知
中国工商银行
中国工商银行关于印发中国工商银行外汇贷款风险管理试行办法的通知
中国工商银行
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将《中国工商银行外汇贷款风险管理试行办法》印发给你们，请认真执行。在执行中遇到的问题及建议及时上报总行。
第一章 总 则
第一条 为适应社会主义市场经济发展的需要，进一步推动工商银行向商业银行过渡，根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》，并参照国际商业银行经营管理惯例，制定本试行办法。
第二条 本试行办法根据市场经济条件下企业生产经营活动风险的普遍性而制定；以防止、控制贷款风险，保障贷款的安全性、效益性、流动性为宗旨。
第三条 本试行办法除适用于中国工商银行现汇贷款外，还适用于中国工商银行转贷亚洲开发银行贷款，世界银行贷款、外国政府贷款、外国出口信贷、商业贷款及由我行对外出具的借款保函业务。
第四条 贷款风险是指借款方不能按期偿还和清付贷款本息的可能；风险贷款资产是指那些风险度大到对贷款本息的收取造成威胁的贷款资产。在本试行办法中贷款风险存在于次级贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款形态之中，并通过风险度评核，确定其相应的风险量值。
第五条 建立外汇贷款风险管理系统的目标是通过对外汇贷款风险度的量化管理，探索新的外汇信贷管理运作程序，使之逐步纳入科学化、规范化、程序化轨道，形成新型的银行外汇信贷管理约束机制。
第六条 贷款风险管理系统包括借款企业、项目风险等级评价，贷款方式确定，风险管理系统的运作及贷款安全保障机制。
第二章 企业风险等级评定
第七条 各行应依据企业影响外汇贷款安全的因素，定期（每年末一次）对外汇贷款企业进行风险等级评定，并设定企业领导素质、企业经济实力、企业资金结构、企业经营效益和企业发展前景五类指标评价体系。
第八条 根据对企业风险程序测定的量值按由小到大顺序，将企业划分为ＡＡＡ、ＡＡ、ＡＢ、ＢＢ、ＢＢＢ五种企业风险等级。
第九条 按照企业风险等级，设定相应的企业风险等级系数，分别为0．4，0．5，0．7，0．9，1．0。
第十条 风险评定和等级划分标准如附表一所示：
第三章 固定资产外汇贷款项目风险等级评定
第十一条 依据影响固定资产外汇贷款项目的各主要因素进行评估。这些因素主要包括项目基本情况，拟采用的工艺技术水平，项目的财务效益评价及项目的经济效益评价。
第十二条 各行对申请我行固定资产外汇贷款的项目风险进行评估测算，依据其风险量值，按由小到大顺序将项目划分为ＧＧＧ、ＧＧ、ＧＰ、ＰＰ、ＰＰＰ五种项目风险等级。
第十三条 按照项目风险等级，确定相应的风险等级系数，分别为0．4，0．5，0．7，0．9，1．0。
第十四条 项目风险评定及等级划分标准如附表二所示。
第四章 贷款方式的选择及贷款资产形态的确定
第十五条 根据借款企业风险程序及项目风险等级的不同，各行可分别选择抵押贷款、担保贷款及信用贷款作为对企业的主要贷款方式。
第十六条 对不同的贷款方式，按照其对贷款风险程序的影响大小确定不同的基础风险系数见附表三。
第十七条 附表三所列系数为风险系数，对于不同种类的抵押物，各行在根据实际情况确定其抵押率时，除应考虑抵押物的变现能力外，还应充分考虑折算外汇的比率关系。
第十八条 附表三所列担保贷款风险系数的设定是以担保书经法律公证处公证为前提的。
第十九条 信用贷款的风险系数设定为1．0，但对于国有特大型企业或企业集团可适当放宽。
第二十条 按照已借款企业的风险程序和债务清偿能力将其贷款资产划分为正常贷款、次级贷款、逾期贷款、呆滞贷款及呆帐贷款五种形态（其标准见本办法说明）。
第二十一条 按照五种贷款资产存在形态对贷款安全的影响，分别确定其相应的贷款形态过渡系数为1．0，1．2，1．4，1．8，2．5。并据以测算贷款资产的风险度。
第二十二条 各行接受企业借款申请书后，根据借款企业及项目的风险等级和贷款方式基础系数，按下列公式对贷款风险度进行测算，判定银行贷款的可能性。
流动资金外汇贷款风险度＝贷款方式基础系数×企业风险等级系数。
固定资产外汇贷款风险度＝贷款方式基础系数×〔企业风险等级系数×
（1－ａ）＋项目风险等级系数×ａ〕
（其中：ａ表示固定资产外汇贷款项目风险等级系数相对于借款企业对贷款影响的重要程度）
项目投资总额
ａ＝－－－－－－－－－－－－－－－
企业净有形资产＋项目投资总额
第五章 分级审批及不同形态资产的管理
第二十三条 根据贷款风险程度的大小，确定不同的审批权限，执行限额及风险度双向控制并以风险度控制为主的管理制度。
第二十四条 凡贷款额500万美元以下（不含500万美元）或贷款风险度0．5以下（不含0．5）的固定资产贷款，由分行自行审批。凡固定资产贷款项目贷款额500万美元以上（含500万美元）或贷款风险度0．5以上（含0．5）的固定资产及流动资金贷款，由分行评
估并测定风险度，然后上报总行审批；风险度大于0．6的一般不宜发放贷款。借款保函的风险等级评定比照贷款办理。但其审批权限除另有规定者外，均由各分行审查评定后上报总行批准。
第二十五条 为强化风险管理，降低我行整体风险，各行均不得发放大于本行资本金30％的单笔大额贷款；各行对单一企业或企业集团发放的贷款，其余额一般应控制在贷款行外汇存款与外汇营运资金之和的15％以内（经总行批准，对国有特大型企业或企业集团发放贷款除外）。
信用贷款应逐步下降，抵押担保贷款应逐步上升。对任何企业信用贷款总额不得大于其净资产数额。
各行发放长期贷款（一年期以上）的余额占全部贷款余额的比例及其它资产负债管理有关比例，应控制在总行下达的年度资产负债管理比例内。
第六章 附 则
第二十六条 各分行可依据本办法的有关规定，根据本地实际情况制定实施细则。并报总行备案。
第二十七条 对于本办法中所涉及的各有关数据，各行可根据实践中的实际情况，提出意见供总行在试行后定稿时参考。
第二十八条 本试行办法自下发之日起实行。
第二十九条 本办法由总行国际部负责解释。
附表一：企业风险等级评定表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 分 数 ｜ ｜ 分 数 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜项 目 ｜ ｜ 项 目 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜一、企业经营者素质 ｜8 ｜ ｜四、企业经营效益 ｜30｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜1．经历 ｜2 ｜ ｜1．产销率 ｜6 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜2．业绩 ｜2 ｜ ｜2．销售应收货款比率 ｜5 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜3．信誉 ｜2 ｜ ｜3．出口创汇率 ｜8 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜4．能力 ｜2 ｜ ｜4．净利润率 ｜6 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 资不抵 ｜5．固定资产 ｜ ｜ ｜
｜二、企业经济实力 ｜15｜ ｜ ｜5 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 债为0分 ｜ 净值利税率 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜1．净资产 ｜8 ｜ ｜五、企业发展前景 ｜15｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜2 ｜ ｜1．主要产品寿命周期 ｜4 ｜加权平均权数 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜4 ｜ ｜ Ａ ｜ ｜ 投入期：2 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜6 ｜ ｜ Ｂ ｜ ｜ 成长期：4 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜8 ｜ ｜ Ｃ ｜ ｜ 成熟期：3 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜2．固定资产净值＋ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜7 ｜ ｜2．新产品开发能力 ｜4 ｜ 衰退期：1 ｜
｜在建工程＋长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜2 ｜ ｜3．市场预期影响 ｜2 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜4 ｜ ｜4．企业职工素质 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜5 ｜ ｜六、综合性因素 ｜5 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜自定 ｜7 ｜ ｜企业等级 ｜ ｜ 参考分值 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜三、企业资金结构 ｜27｜ ｜ＡＡＡ ｜ ｜（85－100）｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜1．资产负债率 ｜5 ｜ ｜ＡＡ ｜ ｜ （75－84）｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜2．流动比率 ｜7 ｜ ｜ＡＢ ｜ ｜ （60－74）｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜3．速动比率 ｜7 ｜ ｜ＢＢ ｜ ｜ （45－59）｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜4．固定资产净值率 ｜4 ｜ ｜ＢＢＢ ｜ ｜ （0－44） ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－｜
｜5．债务股权比率 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表二：项目风险等级评定表
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｜ 分 数 ｜ ｜ 分 数 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜项 目 ｜ ｜ 项 目 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜一、项目基本情况 ｜30｜ ｜四、财务效益评价 ｜40｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 项目经理素质 ｜7 ｜ ｜ 投资收益率 ｜5 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 投资计划合理性 ｜5 ｜ 可给负分 ｜ 投资创汇率 ｜6 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜审批程序合理性 ｜5 ｜ 可给负分 ｜ 财务净现值 ｜6 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜国内市场预测 ｜6 ｜ ｜ＦＩＲＲ ｜10｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜国际市场预测 ｜7 ｜ ｜贷款偿还期 ｜7 ｜项目等级标准 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜二、项目工艺技术水平｜12｜ ｜抗风险能力 ｜6 ｜ ＧＧＧ： ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ （85～100） ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜先进适用性 ｜6 ｜ ｜五、经济效益评价 ｜10｜ＧＧ：（75～84） ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜经济合理性 ｜6 ｜ ｜ ＥＩＲＲ ｜4 ｜ＧＰ：（60～74） ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜三、建设条件及投资 ｜8 ｜ ｜ 换汇成本 ｜3 ｜ＰＰ：（45～59） ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜建设条件落实 ｜4 ｜ ｜社会效益综合评价 ｜3 ｜ＰＰＰ：（0～44） ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜概算打足并来源落实 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附表三：贷款方式基础系数表
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｜ ｜ 系 ｜ ｜ 系 ｜ ｜ 系 ｜
｜ 贷款方式 ｜ ｜ 贷款方式 ｜ ｜ 贷款方式 ｜ ｜
｜ ｜ 数 ｜ ｜ 数 ｜ ｜ 数 ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜一、抵押贷款 ｜ ｜6．依法可设定抵押 ｜0．2｜12．ＡＡＡ、ＡＡ级企业｜0．5｜
｜ ｜ ｜ 权的房地产抵押 ｜ ｜ 担保 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜1．银行各种币种 ｜ 0 ｜7．依法可设定抵押权 ｜0．9｜13．ＡＢ级企业担保 ｜0．8｜
｜定期存单依法抵押 ｜ ｜的可转让动产抵押 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜2．银行承兑汇票贴现 ｜ 0 ｜8．设备抵押 ｜0．8｜14．ＢＢ级以下企业 ｜1．0｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 担保 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜3．国家债券抵押 ｜ 0 ｜二、担保贷款 ｜ ｜三、信用贷款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜4．企业债券抵押 ｜0．6｜9．地、市级以上银行 ｜ 0 ｜15．信用贷款 ｜1．0｜
｜ ｜ ｜ 担保 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜其中：经银行担保的 ｜0．2｜10．省级及单列市级以｜0．2｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜上非银行金融机构担保 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜5．股票股权抵押 ｜0．8｜11．联保集团担保 ｜0．5｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附：中国工商银行外汇贷款风险管理试行办法说明
一、贷款风险度是表示贷款风险大小的一个量化指标。根据专家经验和抽样测算，在本试行办法中，将这一定值确定为0．6。在贷款决策过程中，它是决定银行贷款与否，贷多贷少及审批权限的核心指标。通常情况下，对于风险度大于0．6的企业和项目，银行不宜发放贷款。
二、正常贷款是指在借款合同规定的期限内，经检查未发现异常问题，借款人能够按时归还本息的贷款（流动资金贷款亦同）。
次级贷款是指根据借款合同规定到期，但通过展期一次，可以按照展期后的期限按时归还本息的贷款（流动资金贷款亦同）。
逾期贷款是指通过展期（或根据规定不符合展期条件不予展期者）仍不能按期归还，但预计可在自到期日（如展期，则指展期后的到期日）起三年内（流动资金半年内）还清全部本息的贷款。
呆滞贷款是指根据借款合同规定期限（含展期）逾期三年（流动资金半年）以上仍不能清偿全部贷款本息的贷款。
呆帐贷款是指借款人依法破产，按照法定程序处置全部破产财产后，确认已无法收回的贷款（流动资金贷款亦同）。
三、关于企业风险等级评定指标
1．企业经营者素质下设四项指标：经历、业绩、信誉、能力。经历是指正、副厂长（经理）、总工程师、总经济师、总会计师等决策层主要领导者的经历，包括学历、经验和个人简历；业绩是指上述人员在以往组织企业生产经营活动中所做出的实际工作成绩；信誉是指企业生产经营
产品商标信誉和信守合同的情况；能力是指企业主要领导者的经营管理和开拓发展能力以及专长。
2．企业经济实力下设两个指标
净资产指标是指总资产减去总负债的余额。它反映企业在现有条件下所能承受增加债务的能力，此项指标分四个档次，分值分别为2、4、6、8分。具体测定标准为净资产与现有总负债的比例为1∶4得8分，1∶6得6分，1∶8得4分，1∶10得2分，超过1∶10时不得分
。
“固定资产净值＋在建工程＋长期投资”中的长期投资主要指本企业对外长期投资（含购买一年以上长期债券）。它反映企业固定资产实力及生产后续能力和规模，此指标亦分四档，当此指标与本次贷款之比为1∶1时得7分，1∶2时得5分，1∶3时得4分，1∶4时得2分，1
∶4以上不得分。
3．企业资金结构项下设五个指标
资产负债率，即：总负债／总资产。它反映企业全部资产实际承受债务的情况。当此指标大于1时，说明企业已经资不抵债，除特殊情况外，不宜再增加贷款。
流动比率，即：流动资产／流动负债。这一比率反映企业偿付流动负债的能力。通常情况下，这一比率达到150％，就能有效地保护债权人的利益。
速动比率，即（流动资产－存货）／流动负债。它表明企业快速偿付流动负债的能力，其良性指标一般在60％左右。
固定资产净值率，即：固定资产净值／固定资产原值。它表明企业固定资产的新旧程度。
债务股权比率，即：债务总量／净有形资产。它反映企业自有资本承受债务的情况。
4．企业经营效益项下设五项指标
产销率，即：销售产品生产成本／生产总成本。它反映企业销售形势。
销售应收货款比率，即：应收货款平均余额／年度销售收入。它反映企业销售回款状况。
出口创汇率，即：出口创汇收入（按牌价折人民币数）／年销售收入。它表明企业产品的出口创汇能力。
净利润率，即：利润总额／销售收入。它反映企业实际收益水平，是衡量企业经济效益的重要指标。
固定资产净值利税率，即：年利税总额／企业固定资产净值。
5．企业发展前景项下设四项指标
主要产品寿命周期，即选定企业销售量较大的几种主导产品，根据市场情况，判断产品的寿命周期阶段，在计算过程中，按其所处的不同阶段给定不同的权数，然后根据产品的销售产值进行加权平均计算得出最终分值。如某企业生产三种主要产品，销售产值分别为500万元，300
万元，400万元，其所处寿命周期分别为投入期、成长期、成熟期，寿命周期最终得分为
2×500＋4×300＋3×400
－－－－－－－－－－－－－－－－－＝2．8分
500＋300＋400
新产品开发能力，是反映企业新产品研究开发能力的指标。该指标的测算可以通过新产品产值占全部产值的比重的变化情况及企业生产工艺、技术水平、科研开发能力等定量和定性分析确定。
市场预期影响，可以通过对企业主要产品的销售增长率、市场占有率和出口创汇能力的测定及对市场发展的预期影响进行分析后确定。
以上各指标中，除总行已经给出得分标准外，各分行可在试行中自行测定给分标准。
6．综合性因素：主要指企业与我行的往来情况，包括国际国内结算业务量；借贷与偿还情况；承包形式等综合性因素。
四、关于贷款方式基础系数
1．本试行办法中，将贷款方式划分为抵押贷款、担保贷款和信用贷款三大类。抵押贷款和担保贷款根据借款人或担保人的实际备偿能力，再划分为若干小类，对每种贷款方式，根据巴塞尔协议所提出的风险权益确定原则，设定相应的贷款方式基础系数。
2．抵押贷款方式基础系数的确定。根据抵押贷款的形式不同，将抵押方式划分为8种类型，依据每种抵押物的相对于信用贷款对降低贷款风险的不同程度，给定其相应的基础系数。如银行定期存单依法抵押、银行承兑汇票贴现及国家债券抵押基本上没有风险，故给定其基础系数为零
；可设定抵押权的房地产抵押风险很低，故给定其较低的基础系数为20％等。
3．担保贷款基础系数的确定，根据担保单位的不同，将担保分为6种类型，并根据每种担保类型相对于信用贷款对降低贷款风险的作用不同，确定相应的基础系数。
4．信用贷款基础系数的设定，考虑到信用贷款本身对贷款风险没有降低作用，而且企业的差异主要在企业风险等级序列中体现，故设定其基础系数为100％。
五、关于项目风险等级评定指标：
1．项目基本情况项下设四项指标：
项目经理素质，指组织实施项目的项目负责人及其领导的项目班子的素质。
投资计划的合理性，指整个项目投资计划是否符合国家宏观经济政策，是否具备投资的必要性及可行性，因本项指标不合理会影响整个项目的实施，故本项指标可给负值。
项目审批程序的合理性，主要指项目先期审批要符合规定程序。
国内、国际市场预测，指产品的销售前景。通过定量分析而确定。
2．项目工艺技术水平包括：
先进适用性，指项目所采用的技术是否先进，同时是否符合我国国情，在国际国内所处的水平。
经济合理性，指所采用工艺技术的固定资产投资、生产工艺消耗必须经济，同时生产的产品又必须高质量、高档次。
3．建设条件及投资项下包括：
建设条件落实，建设项目各方面条件均已具备即可得满分。
投资打足并来源落实，指对项目投资概算严格审查后，确定投资总额并审核其来源的可靠性。
4．财务效益评价，各项指标的给分值，一般应视其与全国同行业平均水平的关系而定。经济效益评价指标亦同。
六、关于试行办法中的其它有关条款
1．试行办法第九条设定企业风险等级系数分别为0．4，0．5，0．7，0．9，1，其确定的依据，首先设定企业风险等级系数的取值范围（0－1之间），规定风险最大的ＢＢＢ级企业，风险等级系数为1，即100％，然后分析计算其他各类企业相对于ＢＢＢ级企业的风险
程序变化，确定每户企业相应的风险等级系数。试行办法第十三条项目风险等级系数的确定，应考虑到企业风险等级的相关性。
2．试行办法第二十一条贷款形态过渡系数取值范围是1．0，1．2，1．4，1．8，2．5。即以正常贷款的形态过渡系数为基数比率，设定为100％，在此基础上根据其他几种形态的贷款相对于正常贷款构成的不同风险，确定相应的形态过渡系数。
3．试行办法第二十二条中考虑到固定资产投资的风险不仅取决于企业，而且取决于项目，在风险度的计算中为了把项目评价的因素考虑进去，引入系数ａ。
项目投资总额
ａ＝－－－－－－－－－－－－－－
企业净有形资产＋项目投资总额
它表示固定资产项目相对于实施项目的企业所能承受风险的比例。ａ越大，项目对企业风险等级趋同性就越大。反之则相反。
4．试行办法第二十七条中将贷款资产风险度大于0．6的列为风险贷款资产。系数0．6的确定是依据专家分析测算而定。它是一个较为平均的水平，各行在试行过程中可根据本地实际予以调整。
1993年7月31日
