吉林省税收征收管理实施办法
吉林省人民政府
吉林省税收征收管理实施办法
吉林省人民政府
第一章 总 则
第一条 为了保障国家税收法规的正确贯彻实施，加强税收管理，保证国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《税收征管条例》）和其他有关规定，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条 税务机关主管的各种税收的征收管理，除个人所得税、关税、农业税的征收管理和中外合资经营企业、外国企业、华侨、外籍人员、港澳人员有关税收的征收管理以及国家和省另有规定者外，均适用本办法。
第三条 我省境内有纳税义务的单位和个人（以下简称纳税人），以及负有代征、代扣、代缴税款义务的单位和个人（以下简称代征人），都必须按照税收法规的规定履行义务。
第四条 税收的征收和减免，必须严格按照税收法规和税收管理体制的规定进行，任何地区、部门、单位和个人均不得以任何形式加以改变。
第五条 税务机关必须认真贯彻执行税收法规和税收政策。税务工作人员必须忠于职守，廉洁奉公，依法办事。
第二章 税务登记
第六条 凡在我省境内经工商行政管理部门批准从事各种生产、经营，实行独立经济核算的纳税人，都必须按规定时间向当地税务机关申报办理税务登记。
其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
纳税人所属跨县（市、区）的非独立核算的分支机构，应当自设立之日起三十日内，向各该分支机构所在地税务机关申报办理注册登记。
税务部门应当同工商行政管理部门建立必要的联系制度，以利于掌握纳税人的变动情况，进行税收征收管理。
第七条 纳税人办理税务登记后，发生下列情形之一的，应在规定的期限内向主管税务机关分别申请办理重新登记、变更登记或注销登记。
一、改组、分设、合并、联营、迁移的及其他需重新办理税务登记的，应当在有关部门批准之日起三十日内，办理重新登记。
二、停止改变经营方式、增加经营项目或增设分支机构的及其他应办理变更税务登记的，应当在有关部门批准变动之日起十五日内，办理变更登记。
三、歇业、破产的及其他应办理注销税务登记的，应当在有关部门批准或者宣告之日起十五日内，办理注销登记。
第八条 税务登记证由省税务局统一印制。
第九条 纳税人必须按《税收征管条例》第八条的规定，使用税务登记证。
第十条 纳税人或者清算组织在办理纳税人的注销工商登记之前，应到税务机关结清税款，缴销发票和有关证件，领取《纳税事项结清通知单》，否则工商管理部门不予办理注销工商登记手续。
工商行政管理部门吊销纳税人营业执照时，主管税务机关亦应吊销其税务登记证。
第十一条 税务登记证每年复检一次，加盖复检戳记；二至四年重新办理一次税务登记。
第三章 纳税鉴定
第十二条 凡按本办法第六条第一款和第二款的规定，办理税务登记的纳税人，均应按照纳税鉴定申报的规定，向主管税务机关如实填报纳税鉴定申报表及有关资料。
代征人除临时性代扣、代缴委托加工环节税款的单位和个人及海关、金融单位可暂不办理鉴定申报外，均应按鉴定申报规定向税务机关办理代征、代扣、代缴税款鉴定申报。
第十三条 纳税鉴定申报每年进行一次，其时间为一月十五日前；纳税人在纳税鉴定项目发生变化时，还要自变化发生十五日内向主管税务机关申报，修订纳税鉴定；新开业的纳税鉴定申报时间，为取得税务登记证后的十五日内。
第十四条 税务机关要依法对纳税人的纳税鉴定进行审核，按规定确立鉴定项目，发给纳税鉴定书。
主管税务机关应当依法发给代征人代征、代扣、代缴税款证书，明确代征人代征、代扣、代缴税款适用的税种、税目、税率、缴款期限和方式等，交代征人依照执行。
第四章 纳税申报
第十五条 纳税人必须按照规定进行纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料。代征人应当按照规定履行代征、代扣、代缴税款的申报手续。
第十六条 纳税人纳税申报和代征人申报代征、代扣、代缴税款的时间，由县级税务机关根据税收法规规定的期限和纳税人、代征人的具体情况分别核定。
第十七条 纳税人因特殊情况，不能在规定时间内进行纳税申报，必须报告主管税务机关，酌情准予延期。主管税务机关应当根据情况，暂先核定纳税额，通知纳税人预缴税款，待申报后结算。
代征人因有特殊情况，不能按期申报代征、代扣、代缴税款的，应当报告主管税务机关，酌情准予延期。
第十八条 纳税人发生纳税义务超过三十日或者超过税务机关核定的纳税期限十五日，未向税务机关申报纳税的，主管税务机关有权确定其应纳税额，限期缴纳。
纳税申报期限和税款缴纳期限的最后一日，如遇公休假日（元旦、春节、劳动节、国庆节、星期日或厂休日）可以顺延。
第五章 税款征收
第十九条 税务机关实行如下征收方法：
一、查帐征收：适用于经县（市）税务机关批准的财务制度、会计帐目健全，经济核算制度完备，纳税情况正常的国营、集体企业。
二、查定征收：适用于财务制度、会计帐目比较健全，收发凭证比较完备，能够比较真实反映经营情况的纳税人。
三、查验征收：适用于从事临时性经营或缴纳牲畜交易税、屠宰税的纳税人。
四、定期定额征收：适用于无帐、册，不能如实反映经营情况的有证个体工商业纳税人。
五、代征、代扣、代缴：适用于从事生产、经营的代征人和经当地税务机关批准的代征人。
第二十条 代征人必须按照税收法规和税务机关的规定代征、代扣、代缴税款。对应扣不扣或少扣的税款，由代征人用自有资金补缴。代征人代征、代扣、代缴的税款必须按期足额缴库，只扣不缴和多扣少缴均按偷税处理。
第二十一条 税款结缴的方式和期限。
一、实行查帐征收的纳税人，可按税务机关核定的纳税期限自计、自核、自缴。
二、实行查定征收或定期定额征收的纳税人，由税务机关核定应纳税额，填发《税款缴款书》，限期缴纳。
三、实行查验征收的纳税人，由纳税人报验，税务机关核定征收。
四、纳税人缴纳产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加的期限，由县以上税务机关根据纳税人应纳税款数额大小分别核定为一天、三天、五天、十天、十五天、一个月，按月结算；纳税人缴纳其他税的期限，按税务机关规定办理。
第二十二条 对从事临时性经营的纳税人，主管税务机关可以责成其提供纳税保证人或预缴纳税保证金，限期进行纳税清算。逾期未进行清算的，由其保证人负责缴纳税款或者以纳税保证金抵缴税款。
主管税务机关预收纳税保证金时，应当开具收据。
第二十三条 纳税人纳税超过应纳税额的，允许从超缴之日起一年内向原征收机关提出退款申请，经县级或者县级以上税务机关批准，退还超缴款项；逾期的，税务机关不予受理。
第二十四条 纳税人申请减免税时应向税务机关提出申请报告，在批准之前须照章纳税；取得批准后必须按照税务机关批准的用途使用，挪作它用的税务机关应如数收回减免的税款。
第六章 帐务、票证管理
第二十五条 纳税人必须按照国家财务会计法规和税务机关的规定，建立健全财务会计制度，配备人员办理纳税事项，并完整保存帐簿、凭证、缴款书、完税证等纳税资料。个别纳税人确无建帐能力的，可以报经县级或县级以上税务机关批准，暂缓建帐，但是应当完整保存有关票证、
缴款书、完税证等纳税资料。
代征人应当按照规定设立专门帐户，妥善保存代征、代扣、代缴税款资料。
以上两款所列资料如有丢失，应当及时报告主管税务机关处理。
第二十六条 主管税务机关对纳税人应逐户建立税收资料档案，并按规定妥善保管，严格保密。税收资料档案的主要内容包括：税务登记、纳税鉴定、纳税申报、完税凭证、纳税检查、减税免税、发票领用、财务会计报表以及对纳税人的奖惩记录等资料。
第二十七条 纳税人的主管部门制定的本系统的财务会计制度和具体的财务会计处理办法，必须依照《税收征管条例》第二十七条的规定办理，并抄送同级税务机关。
个体工商业户的财务会计制度和具体会计业务处理方法，由省税务局根据有关规定会同有关部门共同制定。
第二十八条 实行承包（租赁）经营的企业，主管部门和发包单位应监督承包（租赁）单位、个人执行国家规定的财务会计核算制度。承包（租赁）单位和个人不得擅自改变或废除适用的财务会计制度。对不按规定执行的承包（租赁）单位和个人，税务机关应责令其限期改正，超过限
期仍不纠正的，可吊销其发票，直至其健全会计核算制度后，方可允许其使用发票。
第七章 税务检查
第二十九条 纳税人和代征人必须接受税务机关和税务人员有关税收方面的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒、阻挠和刁难。
第三十条 税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证，税务检查证分普通税务检查证和特别税务检查证两种。对保密单位的税务检查，应持特别税务检查证。
税务检查证由省税务局统一制定和发放。
第三十一条 纳税人在城乡集贸市场要亮证经营，并接受税务机关查验。国营、集体企业和有证个体工商业户，亮《税务登记证》经营；农民出售自产农副产品亮《农副产品自产自销证明》经营；无证经营或证（单）物不符超出经营范围的按临时经营征税。
第三十二条 纳税人到外地从事生产、经营、提供劳务，必须持其原所在地税务机关填发的税收管理证明，向所在地税务机关报验登记，接受税务检查，交纳税款。
第三十三条 税务机关经省人民政府批准可以在车站、码头、机场以及交通要道等处会同有关部门设置联合检查站（组）。在未设联合检查站（组）的地方，如果确有必要，也可以单独设置税务检查站（组），执行税收稽查任务。工商行政管理、公安、交通、铁路、民航、邮政、金融
等部门应当配合、协助。
第八章 奖励与处罚
第三十四条 对检举揭发者按规定给予物质奖励，并为其保密。对遵守税收法规成绩显著者，可给予精神或物质奖励。具体奖励办法，按财政部现行有关规定执行。
第三十五条 纳税人有下列违章行为之一的，除责令限期纠正外，可酌情处以五千元以下的罚款。
一、未依照《税收征管条例》或本办法的规定办理税务登记、注册登记和使用税务登记证的；
二、未依照《税收征管条例》或本办法的规定办理纳税鉴定的；
三、未依照《税收征管条例》或本办法的规定办理纳税申报的；
四、未依照《税收征管条例》或本办法的规定建立、使用和保存帐务、票证的；
五、未依照《税收征管条例》或本办法的规定提供纳税资料的；
六、拒绝接受税务机关监督检查的。
第三十六条 对有漏税、欠税、偷税、抗税行为之一的依照《税收征管条例》第三十七条规定进行处理。对纳税人并非故意的原因造成漏交税款的，可不受追补税款的缴库期限限制，从漏税之日起，按日加收所漏税款千分之五的滞纳金。纳税人有下列行为之一的为偷税：
一、伪造、涂改、销毁帐册、票据的；
二、隐瞒应税项目、计税金额的；
三、发生纳税义务后，在规定的时间内，有意不向税务机关申报纳税的；
四、违反适用的财务会计制度和有关规定，虚列成本、费用或转移产（商）品利润、财产、存款的；
五、弄虚作假，骗取减税、免税的；
六、利用其他手段进行偷税的。
纳税人拒不缴纳税款，超过主管税务机关发给的《税款限期缴库通知书》规定期限一个月的为抗税。
第三十七条 纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款，经催缴无效，主管税务机关应按照《税收征管条例》第三十八条的规定处理。金融部门收到税务机关开具的扣缴税款通知书后，应当按照工资生活费，国家税款，国家银行和信用社贷款，其他债务的扣款顺序扣缴入库。未按规定扣缴税款
而使国家遭受经济损失的，当地人民政府应责成有关部门追究有关人员责任。
第三十八条 凡经税务或审计、司法机关审查，纳税人确有偷税抗税行为的，各级人民政府和主管部门在当年不得将其评为先进企业，企业领导人及其他直接责任人不得评为先进个人；已经评为先进企业、先进个人的，应予撤销。
第三十九条 纳税人违反税收法规构成犯罪的，由税务机关提请司法机关追究刑事责任。
第四十条 代征人违反《税收征管条例》和本办法第十五条、第十七条、第二十条、第二十五条、第二十九条规定的，参照本章第三十五条、第三十六条、第三十七条、第三十八条、第三十九条对纳税人的有关规定处理。
第四十一条 纳税人、代征人或其他当事人同税务机关发生纳税争议时，按《税收征管条例》第四十条规定办理。
第九章 附 则
第四十二条 本办法中规定的日期均含本日。
第四十三条 本办法由省税务局负责解释。
第四十四条 本办法自发布之日起施行。本办法如与省内过去规定有抵触的，按本办法执行；本办法如与国家新的规定有抵触时，按国家规定执行。
1987年6月5日
中国建设银行法规工作管理规定
建设银行
中国建设银行法规工作管理规定
建设银行
第一章 总 则
第一条 为推动建设银行系统法规工作顺利发展，加强法规工作管理，保障全行法规工作统一、协调、高效运作，促进全行业务健康、有序发展，制定本规定。
第二条 本规定所称建设银行法规工作，系指为防范和降低经营风险、保障建设银行依法经营、维护合法权益而进行的规章制度建设与管理和法律事务管理工作；建设银行法规工作管理，系指总行为加强对全行法规工作的统一管理、明确法规工作职责、规范法规工作程序而形成的法规
工作组织体系和制度体系。
第三条 本规定适用于建设银行各级行法规工作机构。
第二章 法规工作基本职责
第四条 总行法规部门基本职责是：
一、规章制度建设与管理
1．根据国家法律、法规及建设银行业务发展状况，设计、调整建设银行规章制度体系；
2．编制建设银行年度立法计划，并监督落实；
3．起草（或组织起草）对全行具有普遍规范作用的规章制度；
4．归口审查总行各部门起草的各项规章制度；
5．组织建设银行规章制度执行情况的检查工作；
6．定期进行建设银行规章制度的编纂及法规数据库的维护和追加数据工作。
7．定期组织建设银行规章制度的清理工作。
二、法律事务管理
1．研究国家新颁发的金融法律及与银行业务相关的法律、法规，及时向行领导提供有关法律信息以及建设银行应采取的法律对策；
2．研究建设银行新开办业务中可能出现的法律问题，并提出对策；
3．参与总行对外进行的重要业务谈判，对协议、合同的起草提供法律意见；
4．制订、审查重要业务文本标准格式；
5．审查总行各部门、直属机构对外签（出）具的非总行标准格式的各类经济合同、协议及其他法律性文件；
6．负责调解建设银行系统内部跨省分支机构间的经济纠纷；
7．建立和完善建设银行系统经济诉讼案件管理和报告制度，指导各级行在当地高级法院的一审案件，参与处理各级行上报总行的行内人员涉嫌犯罪引发的重大经济案件；
8．统一管理各级行在最高人民法院进行的诉讼活动，参与处理由最高人民法院受理、对建设银行有重大影响的经济诉讼案件；
9．归口管理总行对外聘请律师事宜；
10．管理涉及建设银行的行政复议和行政诉讼案件；
11．承办国家立法、司法及执法机关的法律征询工作；
12．为总行、省级分行业务经营活动提供法律咨询意见。
三、管理建设银行系统法规工作
1．根据国家金融法律、法规和建设银行业务发展需要，对系统法规工作提出年度工作重点和管理要求；
2．部署全行系统法规工作，组织专题研讨会等；
3．组织开展法制宣传工作；
4．培训省级分行法规工作人员；
5．检查、监督各级行法规工作的开展情况和有关规章制度的执行情况，组织系统法规工作机构开展调查研究工作；
6．组织开展系统法规工作的信息交流，及时传递法规工作信息。
第五条 省级分行法规工作机构基本职责是：
一、规章制度建设与管理
1．根据总行颁发的有关规章制度的要求，制订实施细则或操作规程；
2．对国家和地方权力机关或地方人民政府拟订的有关地方性法规、规章提供征询意见；
3．负责国家有关法律、法规、地方性法规及行内有关规章制度的编纂工作，定期组织本行规章制度的清理工作。
二、法律事务管理
1．对行内重大业务决策和业务活动提供法律意见，参与本行对外重要业务谈判及合同（协议）的起草、签订工作；
2．研究国家有关法律、法规，解决业务经营活动中出现的法律问题；
3．归口审查本行及直属机构对外签（出）具的各类经济合同、协议及其他法律性文件；
4．负责本行业务标准文本格式的审查，对总行制定的重要业务标准文本格式加以补充、修改，并报总行备案；
5．负责调解所辖行间的经济纠纷，参与总行对本行与外省行间经济纠纷的调解；
6．管理本行及所辖行经济诉讼案件，参与处理对本行有重大影响及因行内人员涉嫌犯罪所引发的经济案件，建立本行经济案件统计、分析和档案管理制度；
7．归口管理本行外聘律师事宜；
8．承办地方立法、司法和执法机关的法律征询工作，协助司法和行政机关执行公务；
9．为所辖行提供法律咨询服务。
三、管理所辖行法规工作
1．根据总行对年度法规工作的具体要求和部署，对所辖行法规工作提出具体安排；
2．建立和执行诉讼案件管理和报告制度及其他工作制度；
3．组织开展法制宣传和法律培训工作；
4．检查、监督所辖行法规工作开展情况和有关规章制度的执行情况，组织法规人员开展调查研究工作。
5．组织所辖行开展法规工作信息交流。
第六条 地市级分行、县级支行法规工作机构基本职责是：
一、执行总行、省级分行有关法规工作的各项要求，完成工作任务；
二、归口审查本行、直属机构以及所辖行需报本行审批的各类经济合同、协议及其他法律性文件；
三、对行内重要业务活动和决策提供法律意见，对本行和所辖行提供法律咨询服务；
四、管理或参与处理本行发生的经济诉讼案件，负责对诉讼案件进行统计、报告和档案管理，负责外聘律师事宜；
五、组织开展法制宣传工作；
六、协助司法和执法机关执行公务；
七、及时上报工作信息、经验材料和工作建议等。
第三章 法规工作组织体系
第七条 建设银行法规工作管理实行统一领导、分级管理。总行对全行法规工作统一规划、指导和组织协调；各级分支行法规工作机构根据总行的规定和要求，履行法规工作职责，完成上级行布置的工作任务，管理本行和所辖行法规工作。
第八条 除已独立设置的法规工作机构，建设银行法规工作归口各级行办公室管理。
第九条 上级行法规工作机构应对下级行法规工作进行管理、指导和监督，同时提供必要的保障和服务；下级行法规工作机构应严格执行上级行制订的有关工作制度，完成法规工作任务，及时向上级行报告法规工作动态、经验，提出工作建议。
第十条 在总行统一领导下，行际间的法规工作应加强交流和协作；建设银行发生异地经济纠纷，当地建设银行法规工作机构应予支持和协助，以维护建设银行整体利益，保障全行法规工作健康发展。
第十一条 法规工作人员基本素质要求：
建设银行法规工作人员应具备法学专业本科以上学历或具有律师资格，熟悉国家有关经济、金融、民事法律、法规及有关地方性法规，掌握建设银行基本规章制度，熟悉银行业务，掌握处理经济纠纷和诉讼的基本程序和方法，具备良好的职业道德和敬业精神。
第十二条 建设银行法规工作人员凡取得国家司法部门授予的律师资格的，可通过其他律师事务所申请领取律师执业证书，但不得代理与建设银行无关的律师事务。
第四章 法规工作制度体系
第十三条 法规工作研究制度
一、总行法规部门应及时对国家新颁布和即将颁布的金融法律及与银行业务相关的法律、法规进行研究，并向行领导提交研究报告，内容包括：（一）有关法律、法规信息；（二）有关法律、法规颁布后可能对建设银行产生的法律影响；（三）法律对策。
二、省级分行法规工作机构应根据工作需要及时对国家有关法律、法规及地方性法规进行研究，对法律、法规的贯彻及建设银行各项业务中面临的法律问题提出对策和建议，及时上报总行。
第十四条 法规工作请示制度
一、各级行法规工作机构处理法律事务工作，遇有对国家法律、法规及建设银行规章制度不明确的情况，应向上级行法规工作机构请示（重要情况需书面请示），得到明确签复后方可处理。
二、上级行法规工作机构接到下级行电话请示，如能立即答复的，应立即答复；如需研究或请示后答复的，应在接到电话后两个工作日内予以答复。
三、上级行法规工作机构收到下级行书面请示的，应予书面答复。
第十五条 法规工作报告制度
一、各级行法规工作机构应于每年度终了向本行领导及上级行法规工作机构提交法规工作年度总结报告。
二、省级分行法规工作机构向总行上报年度总结报告的时间为次年元月20日前。总结报告的内容包括：
1．全年工作计划完成情况；
2．工作中取得的突出成绩及经验；
3．工作中遇到的主要困难、问题及原因；
4．下一步拟采取的措施；
5．工作建议和要求。
三、各级行法规工作机构应严格按照《建设银行经济诉讼案件报告制度》的要求，及时准确地上报本行经济诉讼案件报表及其他需要上报的经济诉讼情况报告。
四、各级行对日常工作中发现的重要情况和问题，应随时上报上级行。
第十六条 法规工作计划制度
一、总行法规部门应根据国家立法情况及建设银行业务发展需要，于每年初向省级分行法规工作机构下达法规工作指导性文件，部署当年法规工作重点和要求；
二、省级分行法规工作机构应根据总行布置的本年度法规工作重点和要求，结合本行实际，提出本行法规工作年度计划，报主管领导审批后布置所辖行执行，并抄报总行。
第十七条 法规工作备案制度
各级行法规工作机构对下述文件、资料应留底备案：
1．对业务部门起草的规章制度提出的修改意见；
2．对法律性文件的审查意见；
3．向本行领导、上级行或有关部门提交的请示、报告及相应的答复、批复意见；
4．指导、参与或代理的诉讼案件资料；
5．对所辖机构间经济纠纷进行调解的有关资料。
第十八条 法规工作查询制度
一、地市级以上分行法规工作机构必须建立完整有序的法规资料库，其内容主要包括：
1．国家法律、法规数据库；
2．总行每年编发的《中国建设银行规章制度选编》（原《固定资产投资管理法规选编》）；
3．有关的地方性法规；
4．总行当年下发的所有规范性文件；
5．其他与法规工作相关的规范性文件。
二、各级行法规工作机构开展法律咨询工作必须有据可查，必须经过严格的法律、法规查询程序，在法规与法律不相一致时，以法律为准；在法规与本行规章制度不相一致时以法规为准；在地方性法规与总行规章制度不相一致时必须请示上级行法规工作机构，得到明确答复后方可处理
有关事宜。
第十九条 法规工作监督制度
一、上级行法规工作机构可根据本规定对下级行法规工作进行检查、监督。凡在检查或日常工作中发现下级行未按本规定有关规定执行的，应督促其限期纠正，到期仍不予纠正的，给予通报批评。
二、上级行法规工作机构对下级行法规工作实施监督时，在检查方式上总行法规部门可直接对地市级分行、县级支行法规工作进行检查，发现问题由省级分行法规工作机构负责。
第五章 附 则
第二十条 本规定实施后，《中国人民建设银行法规工作管理暂行规定》（1993年3月4日颁布）同时废止。
第二十一条 本规定由中国建设银行总行负责解释。
第二十二条 本规定自1997年1月1日起实施。
1996年11月25日
